由公司提供住宿的同學們都知道,除去免費提供的,其他公司提供的住宿在發(fā)工資的時候是會扣掉房租的,那么發(fā)工資時房租被扣會計分錄怎么做呢?小編已經(jīng)整理好了相關的內(nèi)容,大家一起來看看吧。
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答:計提某人工資時
借:管理費用
貸:應付職工薪酬
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-個人所得稅
貸:其他經(jīng)付款-某人(或房租)
借:營業(yè)外支出—現(xiàn)金
貸:其他應收款—押金
我國企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.但在計算應納稅所得額時,不得扣除的項目包括罰金、罰款和被沒收財物的損失.
是否違約金就等同于罰金罰款呢?非也.在所得稅納稅調(diào)整項目明細中有說明,罰金、罰款和被罰沒財物的損失,不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費.
所以,提前解除租賃合同,被扣押金應屬于因合同違約而支出的賠償款,是企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的支出,如果有證據(jù)資料證明是真實、合理的支出,是可以稅前扣除的.另外,合同違約金屬于"營業(yè)外支出"核算范疇,會計上在"營業(yè)外支出"科目列支.
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