我國對出口貿(mào)易是有稅收優(yōu)惠政策的,對于很多出口貨物實(shí)施出口退稅或免稅的政策。如果說,公司本身主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是以出口貨物貿(mào)易發(fā)展為準(zhǔn),那么作為公司會計人員,對于公司的日常經(jīng)濟(jì)交往做賬必須非常熟練。大家知道出口退稅企業(yè)會計怎么做賬務(wù)處理?小編在下文做了詳細(xì)講解,希望對大家的學(xué)習(xí)有所幫助。
我國對出口貿(mào)易是有稅收優(yōu)惠政策的,對于很多出口貨物實(shí)施出口退稅或免稅的政策。如果說,公司本身主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是以出口貨物貿(mào)易發(fā)展為準(zhǔn),那么作為公司會計人員,對于公司的日常經(jīng)濟(jì)交往做賬必須非常熟練。大家知道出口退稅企業(yè)會計怎么做賬務(wù)處理?小編在下文做了詳細(xì)講解,希望對大家的學(xué)習(xí)有所幫助。
免退稅:
根據(jù)計算的當(dāng)期不得免征和抵扣稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
根據(jù)計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額
借:應(yīng)收出口退稅款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
根據(jù)計算的當(dāng)期免抵稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(1)購進(jìn)出口貨物時,
借:庫存出口商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi))
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款,
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。
(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
①“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄,記錄出口企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅。出口企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記。
②“已交稅費(fèi)”專欄,核算出口企業(yè)當(dāng)月上交本月的增值稅額。
③“減免稅費(fèi)”專欄,反映出口企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅稅額。
④“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄,反映出口企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。
⑤“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄,核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。
⑥“銷項(xiàng)稅額”專欄,記錄出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額。出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額,用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額,用紅字登記。
⑦“出口退稅”專欄,記錄出口企業(yè)出口的貨物,在向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅而應(yīng)收的出口退稅款。出口貨物退回的增值稅額,用藍(lán)字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款,用紅字登記。
⑧“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄,記錄出口企業(yè)的購進(jìn)貨物,在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。對按稅法規(guī)定,不予退稅的部分,應(yīng)在作出口成本增加的同時,做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
⑨“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄,核算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多交的增值稅。
出口退稅企業(yè)會計怎么做賬務(wù)處理?閱讀完上文內(nèi)容,大家都了解清楚了嗎?像基本的賬務(wù)處理問題,會計人員一定要會做。大家還有什么其他疑問,可以隨時咨詢我們的在線客服老師,幫你解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多會計方面知識內(nèi)容,大家可以掃描二維碼添加老師微信,咨詢更多內(nèi)容詳情。
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