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2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名已經(jīng)開(kāi)始了，有不少地區(qū)的小伙伴們已經(jīng)完成了報(bào)名，現(xiàn)在也都進(jìn)入到了緊張的備考時(shí)間，小編在下文為大家準(zhǔn)備了2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_電子設(shè)備銷(xiāo)售的稅務(wù)核算，希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

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電子設(shè)備銷(xiāo)售的稅務(wù)核算

(2017年)甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。 2019年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷(xiāo)售貨物收入 2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入 500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15萬(wàn)元。

(2)繳納增值稅 180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

(4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元。

(5)6月購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，價(jià)值35萬(wàn)元。

(6)購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。

A. 銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元

B. 上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元

C. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元

D. 提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元

【答案】ABCD

【解析】無(wú)

2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算 2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

A. 增值稅180萬(wàn)元

B. 預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元

C. 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元

D. 房產(chǎn)稅25萬(wàn)元

【答案】CD

【解析】無(wú)

3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是( )萬(wàn)元。

A. 27.575

B. 30

C. 12.5

D. 25

【答案】C

【解析】( 1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款( 15萬(wàn)元)和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入( 3000萬(wàn)元)不計(jì)入當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入;( 2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=50× 60%=30 (萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2=( 2000+500)× 5‰ =12.5(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 12.5萬(wàn)元。

4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是( )。

A. 支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬(wàn)元的200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

B. 購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備60萬(wàn)元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C. 新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬(wàn)元的100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

D. 購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬(wàn)元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng) A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除;(2)選項(xiàng) B：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《優(yōu)惠目 錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù) .節(jié)能節(jié)水 .安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;(3)選項(xiàng) C：研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的 75%加計(jì)扣除;(4)選項(xiàng) D：企業(yè)在 2018年 1月 1日至 2020年 12月 31日期間新購(gòu)進(jìn)(包括自行建造)的設(shè)備 .器具，單位價(jià)值不超過(guò) 500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

上文就是小編為大家介紹的2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題_電子設(shè)備銷(xiāo)售的稅務(wù)核算，相信大家對(duì)此也一定有所了解了吧，如果大家想要了解更多的初級(jí)會(huì)計(jì)資訊的話可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)初級(jí)會(huì)計(jì)資料。