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距離2021年的初級會計考試時間越來越近了，大家也都進入了緊張的備考時間了，初級會計考試中不定項的考核往往是很多會計小伙伴的噩夢，小編在下文為大家準備的是2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_電冰箱的稅務核算，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

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電冰箱的稅務核算

(2018年)甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2017年有關經(jīng)營情況如下：

(1)銷售電冰箱收入8000萬元;出租閑置設備收入500萬元;國債利息收入50萬元;理財產(chǎn)品收益30萬元。

(2)符合條件的廣告費支出1500萬元。

(3)向銀行借入流動資金支付利息55萬元，非廣告性贊助支出80萬元，向客戶支付違約金3萬元，計提壞賬準備金8萬元。

(4)全年利潤總額為900萬元。 已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 甲公司下列收入中，應計入2017年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。

A. 出租閑置設備收入500萬元

B. 國債利息收入50萬元

C. 銷售電冰箱收入8000萬元

D. 理財產(chǎn)品收益30萬元

【答案】ABCD

【解析】( 1)選項 ABCD均應計入“收入總額”，其中選項 ACD屬于“應稅收入”，選項 B屬于“免稅收入”;( 2)選項 AC應計入“銷售(營業(yè))收入”。

2. 甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的廣告費支出是()萬元。

A. 1275

B. 1500

C. 1207

D. 1200

【答案】A

【解析】廣告費稅前扣除限額 =( 8000+500)× 15%=1275(萬元)，實際發(fā)生額( 1500萬元)超過了稅前扣除限額， 2017年度稅前準予扣除的廣告費支出為 1275萬元。

3. 甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是()。

A. 向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元

B. 向客戶支付違約金3萬元

C. 計提壞賬準備金8萬元

D. 非廣告性贊助支出80萬元

【答案】CD

【解析】( 1)選項 A：非金融企業(yè)向金融企業(yè)(銀行)借款的利息支出，可以據(jù)實扣除;( 2)選項 B：納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息) .罰款和訴訟費用，準予 在稅前扣除。

4. 計算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是()。

A. 900+(1500-1207)+80+3+8=1284(萬元)

B. 900-50+(1500-1275)+80+8=1163(萬元)

C. 900-500+55+8=463(萬元)

D. 900-30+(1500-1200)=1170(萬元)

【答案】B

【解析】( 1)國債利息收入 50萬元為免稅收入，應當納稅調(diào)減;( 2)實際發(fā)生的廣告費支出超過稅前扣除限額，超過部分( 1500-1275)在本年度應當納稅調(diào)增;( 3)非廣告性贊助支出80萬元 .計提的壞賬準備金 8萬元稅前不得扣除，應當納稅調(diào)增。

以上就是小編為大家介紹的2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_電冰箱的稅務核算，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領取相關初級會計課程的試聽機會。