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出口貨物購(gòu)進(jìn)原材料免抵退的賬務(wù)處理怎么做?很多會(huì)計(jì)人員看到免抵退的賬務(wù)處理就是很頭疼，免抵退賬務(wù)處理涉及到的內(nèi)容比較多，稅務(wù)問(wèn)題比較復(fù)雜。如果說(shuō)，會(huì)計(jì)人員日常接觸到的賬務(wù)處理比較多，大家一定要仔細(xì)了解一下這方面的內(nèi)容知識(shí)。小編在下方給大家詳細(xì)分享了一下這方面的內(nèi)容知識(shí)，希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)有所幫助。

出口貨物購(gòu)進(jìn)原材料免抵退的賬務(wù)處理怎么做?很多會(huì)計(jì)人員看到免抵退的賬務(wù)處理就是很頭疼，免抵退賬務(wù)處理涉及到的內(nèi)容比較多，稅務(wù)問(wèn)題比較復(fù)雜。如果說(shuō)，會(huì)計(jì)人員日常接觸到的賬務(wù)處理比較多，大家一定要仔細(xì)了解一下這方面的內(nèi)容知識(shí)。小編在下方給大家詳細(xì)分享了一下這方面的內(nèi)容知識(shí)，希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)有所幫助。

出口企業(yè)免抵退的賬務(wù)處理

一、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的核算內(nèi)容

出口企業(yè)(僅指增值稅一般納稅人，下同)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，借方發(fā)生額，反映出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)際支付已繳納的增值稅等;貸方發(fā)生額，反映出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅;期末借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅;期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。出口企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅金”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

二、“應(yīng)收出口退稅”會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容

“應(yīng)收出口退稅”科目的借方反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅。申報(bào)時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅”;貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)退增值稅。收到退稅額時(shí)，借記銀行存款，貸記本科目，期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。

三、進(jìn)口：借原材料貸應(yīng)付，出口：借應(yīng)收貸收入，這點(diǎn)與內(nèi)銷(xiāo)差不多，就是沒(méi)有稅金，另外進(jìn)出口的幣別換算問(wèn)題要注意一下就可以了;由于進(jìn)出口存在征退稅率的問(wèn)題，所以進(jìn)出口之間的征退稅之差就尤為關(guān)鍵，因?yàn)檫@個(gè)數(shù)需要計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，影響你們公司的應(yīng)繳稅額，利用免抵退的軟件在相應(yīng)的欄目中錄入報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成的。還有就是要注意申報(bào)的期限，超期的話需要轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)，征收增值稅的。計(jì)算方法為出口金額作為含稅金額，倒擠稅額的。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)怎么處理

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的一個(gè)難點(diǎn)，目前，我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對(duì)“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：一是，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;二是，免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;三是，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

免抵退賬務(wù)處理

1、出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷(xiāo)售時(shí)，無(wú)需貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”。

2、出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額，賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，無(wú)論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。

3、出口貨物退稅的賬務(wù)處理：按計(jì)算的免抵退稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”;按計(jì)算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

4、納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

出口貨物購(gòu)進(jìn)原材料免抵退的賬務(wù)處理怎么做?關(guān)于這一問(wèn)題，大家閱讀完上文內(nèi)容，應(yīng)該很清楚了吧。涉及到的相關(guān)內(nèi)容，小編都給大家補(bǔ)充在上方了。大家還有什么其他疑問(wèn)，可以隨時(shí)咨詢我們的在線客服老師。想要學(xué)習(xí)更多做賬實(shí)操內(nèi)容，大家可以選擇加入我們會(huì)計(jì)教練培訓(xùn)課程，我們有專業(yè)的課程老師在線指導(dǎo)學(xué)習(xí)。期待大家的加入學(xué)習(xí)。