企業(yè)所得稅是指對企業(yè)組織經營所得征收的一種所得稅,那么季度企業(yè)所得稅分錄賬務處理怎么做賬呢?小編把資料整理在下文下面不了解的學員一起來看一下吧,希望幫助到大家,以下內容僅供參考學習。
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季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是:
計提時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-企業(yè)所得稅
繳納時:
借:應交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
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