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大家在課堂上學(xué)到的經(jīng)濟(jì)法知識(shí)是很少的，不過應(yīng)對(duì)考試還是綽綽有余的，2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試不知道大家準(zhǔn)備到哪個(gè)階段了，為了大家可以取到令自己滿意的成績(jī)小編在下文為大家準(zhǔn)備了2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練_基本存款賬戶的核算，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下。

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基本存款賬戶的核算

M公司主營(yíng)日用品生產(chǎn)銷售。2018年5月初剛成立時(shí)，受法定代表人劉某的授權(quán)，財(cái)務(wù)人員丁某攜帶相關(guān)開戶證明文件前往A銀行辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)。并于當(dāng)月開立了基本存款賬戶。 2018年6月2日，M公司因貸款需要又在B銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶。6月10日，該公司財(cái)務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票，并向B銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬(wàn)元。B銀行工作人員對(duì)支票審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款。 2018年7月M公司會(huì)計(jì)人員在其開戶行A銀行開立了一個(gè)單位人民幣借記卡賬戶，并從基本賬戶轉(zhuǎn)入款項(xiàng)100萬(wàn)元。2018年8月3日，異地C企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨身攜帶現(xiàn)金4萬(wàn)元與M公司洽談生意。洽談結(jié)束后，C企業(yè)按照洽談意見，需要預(yù)付貨款5萬(wàn)元。C企業(yè)業(yè)務(wù)人員交付攜帶的4萬(wàn)元現(xiàn)金后，C企業(yè)授意其將剩余的1萬(wàn)元從企業(yè)的異地賬戶直接匯入M公司銀行卡賬戶。2018年8月10日，M公司銀行卡中收到C企業(yè)的1萬(wàn)元預(yù)付貨款，同日公司會(huì)計(jì)人員到開戶行A銀行將銀行卡賬戶中的2萬(wàn)元轉(zhuǎn)入本公司總經(jīng)理在D銀行開立的個(gè)人銀行卡賬戶。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 下列屬于該公司開立基本存款賬戶需要提供的證明文件是( )。

A. 工商部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B. 法定代表人劉某的授權(quán)書

C. 法定代表人劉某的身份證件

D. 財(cái)務(wù)人員丁某的身份證件

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，公司開立基本存款賬戶，需要提供以下開戶證明文件：工商部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人的授權(quán)書、法定代表人和受托人各自的身份證件。

2. 下列關(guān)于一般存款賬戶的說法正確的是( )。

A. 該公司可以在A銀行開立一般存款賬戶

B. B銀行工作人員對(duì)支票審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款的做法正確

C. 一般存款賬戶是因借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要開立的銀行結(jié)算賬戶

D. 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取

【答案】BCD

【解析】一般存款賬戶是因借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要開立的銀行結(jié)算賬戶。但必須在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立。按照我國(guó)現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，一般存款賬戶 可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3. 單位銀行結(jié)算賬戶包括( )。

A. 基本存款賬戶

B. 一般存款賬戶

C. 專用存款賬戶

D. 臨時(shí)存款賬戶

【答案】ABCD

【解析】以上四個(gè)均屬于單位銀行結(jié)算賬戶。

4. 下列關(guān)于M公司單位銀行卡賬戶的相關(guān)說法中，不正確的是( )。

A. C企業(yè)將1萬(wàn)元預(yù)付貨款從其賬戶中匯入M公司銀行卡中的做法不符合規(guī)定

B. 單位的銷貨收入不得轉(zhuǎn)入單位銀行卡賬戶

C. 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金

D. M公司會(huì)計(jì)人員將單位銀行卡賬戶中的2萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該公司總經(jīng)理在D銀行開立的個(gè)人銀行卡賬戶符合規(guī)定

【答案】D

【解析】(1)根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。案例中，預(yù)付款是C企業(yè)總貨款的一部分，是M公司尚 未實(shí)現(xiàn)的銷售收入，銷售收入實(shí)現(xiàn)后這1萬(wàn)元將成為M公司已實(shí)現(xiàn)的銷售收入。根據(jù)規(guī)定，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，所以C企業(yè)將1萬(wàn)元預(yù)付貨款從其賬戶中匯入M公司銀行卡中，違背了上述規(guī)定;(2)個(gè)人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。根據(jù)規(guī)定，嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。案例中，會(huì)計(jì)人員將M公司銀行卡賬戶中的2萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該公司總經(jīng)理在D銀行開立的個(gè)人銀行卡賬戶，不符合規(guī)定，應(yīng)按規(guī)定追究其責(zé)任。

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