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對于會計(jì)人員來說要熟知各個(gè)科目的賬務(wù)處理，只有這樣處理起會計(jì)實(shí)務(wù)才會更加的得心應(yīng)手，為了大家可以對會計(jì)賬務(wù)有個(gè)深刻的了解小編在下文為大家準(zhǔn)備了交易性金融資產(chǎn)的會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

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交易性金融資產(chǎn)的會計(jì)分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本?(公允價(jià)值)(扣除下面內(nèi)容)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)

貸：投資收益

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動

1.公允價(jià)值上升

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動

貸：公允價(jià)值變動損益(利潤表上單獨(dú)有的項(xiàng)目)

2.公允價(jià)值下降

借：公允價(jià)值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動

(四)出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

貸：交易性金融資產(chǎn)? 投資收益(差額，也可能在借方)

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動)

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動損益

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