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同學(xué)們都知道企業(yè)內(nèi)職工的個人所得稅是由公司來代扣代繳的，那么企業(yè)在代扣代繳個人所得稅的時候，要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來就有小編帶大家看一下公司計提個人所得稅會計分錄怎么做，希望對大家有所幫助。

同學(xué)們都知道企業(yè)內(nèi)職工的個人所得稅是由公司來代扣代繳的，那么企業(yè)在代扣代繳個人所得稅的時候，要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來就有小編帶大家看一下公司計提個人所得稅會計分錄怎么做，希望對大家有所幫助。

計提本月個稅會計分錄

1、計提工資時，會計分錄如下：

借：管理費(fèi)用-工資(根據(jù)部門不同來劃分科目)

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

其他應(yīng)收款-個人社保

3、支付個稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

貸：銀行存款

個人所得稅少計提了怎么做會計分錄?

1、可以做補(bǔ)提，計入應(yīng)付工資：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

2、交納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

3、次月補(bǔ)提工資即可。

如果不想麻煩，補(bǔ)交的稅金：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

個人所得稅逾期未申報怎么處理?

1、可以通過扣繳客戶端申報進(jìn)行補(bǔ)申報

如果是用【自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端】進(jìn)行申報個稅的，逾期未申報時，需要做補(bǔ)申報。在系統(tǒng)首頁切換“稅款所屬月份”至需要補(bǔ)申報的月份，按照正常申報的流程具體操作。

逾期補(bǔ)申報的操作，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢。

2、可以通過自然人電子稅務(wù)局WEB端(網(wǎng)頁版)做補(bǔ)申報

如果個稅是逾期未申報的，則可以進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)申報。

企業(yè)投資人或個體工商戶業(yè)主可繼續(xù)通過“自然人電子稅務(wù)局WEB端(網(wǎng)頁版)”進(jìn)行申報，按照正常申報的流程操作即可。

個人所得稅自主申報流程

自主申報個人所得稅的做法：

1、下載個人所得稅APP;

2、填寫個人信息，進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證;

3、填寫基本信息，按照復(fù)核自身要求進(jìn)行申報即可。

關(guān)于公司計提個人所得稅會計分錄怎么做的內(nèi)容到這里就結(jié)束了，同學(xué)們?nèi)绻€有疑問的話可以咨詢我們的在線客服老師，如果同學(xué)們對更多的會計知識感興趣的話，建議掃描我們文章右上方的二維碼，關(guān)注微信公眾號，里面有限時免費(fèi)的學(xué)習(xí)資料可以領(lǐng)取哦。