發(fā)布時(shí)間:2020-12-18 16:12來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)重分類調(diào)整是指會(huì)計(jì)報(bào)表的重分類,它只調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目余額不調(diào)賬,那么負(fù)值重分類調(diào)整的分錄處理如何做賬呢?小編本期就圍繞相關(guān)重分類調(diào)整給大家簡單做一下總結(jié),小編在下文整理的資料感興趣的學(xué)員下面一起來看一下吧,希望幫助到大家,請(qǐng)看下文全文內(nèi)容參考學(xué)習(xí)。
重分類調(diào)整是指會(huì)計(jì)報(bào)表的重分類,它只調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目余額不調(diào)賬,那么負(fù)值重分類調(diào)整的分錄處理如何做賬呢?小編本期就圍繞相關(guān)重分類調(diào)整給大家簡單做一下總結(jié),小編在下文整理的資料感興趣的學(xué)員下面一起來看一下吧,希望幫助到大家,請(qǐng)看下文全文內(nèi)容參考學(xué)習(xí)。
如果是多交稅金了也不需要重分填報(bào)、在明細(xì)帳應(yīng)交稅費(fèi)各項(xiàng)稅金中能看得出是哪項(xiàng)稅金多交了.
因此,對(duì)于應(yīng)付稅費(fèi)重分類,則這樣調(diào)整做分錄:
1、計(jì)提稅費(fèi)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
應(yīng)付稅費(fèi)重分類如何做會(huì)計(jì)分錄?
2、支付稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:銀行存款
期末(月末)將稅金及附加科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤.
一. 調(diào)整時(shí)Dr: 以前年度損益調(diào)整Cr: 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
二. 月末結(jié)轉(zhuǎn)Dr: 利潤分配Cr: 以前年度損益調(diào)整另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因?yàn)橐郧澳甓壬儆?jì)了稅金支出.
首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來沖抵以后月份的稅金;
(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:
1)借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2)借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
例子:我們是貿(mào)易企業(yè) 然后應(yīng)交稅費(fèi)是個(gè)負(fù)數(shù),是代表我們有多的稅在稅務(wù)局對(duì)吧.但我們每個(gè)月又都在交稅啊. 為什么余額還是負(fù)數(shù)呢?
原因推測(cè):1、以前年度多交所致;2、進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;3、出口銷售實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額;4、應(yīng)交稅費(fèi)一級(jí)科目是負(fù)數(shù),有可能是兩個(gè)原因造成的:
一、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大,造成很多留抵;二、實(shí)繳稅款大于計(jì)提的應(yīng)繳稅款.
上文相關(guān)負(fù)值重分類調(diào)整的分錄處理的知識(shí)小編就簡單分享到這里結(jié)束啦,想學(xué)習(xí)更深層次財(cái)會(huì)方面的知識(shí)關(guān)注會(huì)計(jì)教練,或者添加下方老師微信課下不懂的隨時(shí)咨詢一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)習(xí),以及領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料和獲得會(huì)計(jì)試聽課程的試聽學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),下期見。
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