用戶注冊

在企業(yè)該繳納增值稅的時，這個增值稅的一般納稅人是使用當(dāng)期購進(jìn)口稅法來繳納的，那么增值稅留底大于免抵退怎么入賬，針對這個內(nèi)容，小編在下文把相關(guān)的知識內(nèi)容，詳細(xì)的整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和掌握的小伙伴們一起來看看吧。

在企業(yè)該繳納增值稅的時，這個增值稅的一般納稅人是使用當(dāng)期購進(jìn)口稅法來繳納的，那么增值稅留底大于免抵退怎么入賬，針對這個內(nèi)容，小編在下文把相關(guān)的知識內(nèi)容，詳細(xì)的整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和掌握的小伙伴們一起來看看吧。

增值稅留底大于免抵退怎么入賬

因?yàn)槊獾滞硕愵~是出口貨物可退稅的限額。當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，多出來的部分可能是由本期進(jìn)貨大于本期銷貨造成的，與出口無關(guān)，故不能退稅。

例：極端情況：期初應(yīng)交增值稅余額為0，當(dāng)期出口為0，免抵退稅額為0，當(dāng)期銷售10萬元，銷項(xiàng)稅額1.7萬元，當(dāng)期購貨20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元，1.7萬元期末留抵?jǐn)?shù)大于免抵退稅的數(shù)字，不能申請退稅

增值稅一般納稅人期末留抵稅額是在該時點(diǎn)按照規(guī)定允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但不足以抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額，其本質(zhì)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，留抵稅額退還的實(shí)質(zhì)就是退還進(jìn)項(xiàng)稅額。

由此，在后期會導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額減少下，缺乏增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，產(chǎn)生應(yīng)納稅額。但需要注意，如果從先進(jìn)先抵的角度去理解，那么最先繳納的退還稅額等額部分，實(shí)質(zhì)就是對退還稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額返還部分。比如，留抵稅額退還100元，后期繳納100元，這個繳納的100元，本質(zhì)上就是退還100元的歸返。

因此，在留抵稅額退還之后，后期又全部返還的情形下，納稅人得到了資金流的利益，但沒有得到增值稅的實(shí)質(zhì)性減少，是一種資金的暫時性差異。

以上即是增值稅留底大于免抵退怎么入賬的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于增值稅留底大于免抵退怎么入賬的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計(jì)實(shí)操處理的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費(fèi)領(lǐng)取哦。