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在企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)都是需要繳納所得稅的，在繳納之前需要財(cái)務(wù)人員內(nèi)進(jìn)行計(jì)算，那么計(jì)算本月應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄，還有他的計(jì)算公式是什么呢，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

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計(jì)算本月應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提，次月15日前申報(bào)繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)。

每個(gè)季度(月度)計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

當(dāng)期應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

企業(yè)每季度(月度)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄為：

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤，

貸：所得稅費(fèi)用。

以上即是計(jì)算本月應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于計(jì)算本月應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)實(shí)操處理的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費(fèi)領(lǐng)取哦。