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在企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)都是需要繳納所得稅的，在繳納之前需要財務(wù)人員內(nèi)進(jìn)行計算，那么計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄，還有他的計算公式是什么呢，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

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計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)。

每個季度(月度)計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

當(dāng)期應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

企業(yè)每季度(月度)計提所得稅會計分錄為：

1、計提時：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2、上繳時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

以上即是計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計實操處理的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費領(lǐng)取哦。