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收到工會返還款怎么做分錄?企業(yè)每個季度都是需要繳納一定的工會經(jīng)費(fèi)的，我們在做相應(yīng)的賬務(wù)處理時，需要先做計提的分錄，等到實際繳納時也要做賬務(wù)處理。如果說，企業(yè)實際繳納的工會經(jīng)費(fèi)較多，返還時又該怎么做賬?小編在下方給大家做了詳細(xì)講解，希望對大家有所幫助。

收到工會返還款怎么做分錄?企業(yè)每個季度都是需要繳納一定的工會經(jīng)費(fèi)的，我們在做相應(yīng)的賬務(wù)處理時，需要先做計提的分錄，等到實際繳納時也要做賬務(wù)處理。如果說，企業(yè)實際繳納的工會經(jīng)費(fèi)較多，返還時又該怎么做賬?小編在下方給大家做了詳細(xì)講解，希望對大家有所幫助。

收到工會返還款怎么做分錄

因為返還的這部分錢是給公司工會的,不是給公司的.應(yīng)該做在其他應(yīng)付款科目處理,具體賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款--工會

待使用工會經(jīng)費(fèi)時,再沖減其他應(yīng)付款.就相當(dāng)于你們企業(yè)代你們企業(yè)工會代收代付.

工會經(jīng)費(fèi)返還會計分錄

計提時

借:管理(銷售)費(fèi)用等科目--工會經(jīng)費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費(fèi)

實繳時

借:應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費(fèi)

貸:銀行存款

返還時

借:銀行存款

貸:應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費(fèi)

實際開支時

借:應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

工會經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理

1、如果企業(yè)工會組織單獨建立了工會經(jīng)費(fèi)核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)直接進(jìn)入工會組織的賬戶，作為工會組織收入進(jìn)行核算。

2、如果企業(yè)工會組織沒有單獨建立工會經(jīng)費(fèi)核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)財務(wù)部門的賬戶進(jìn)行核算。收到返還工會經(jīng)費(fèi)時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)”科目。

3、工會組織支付活動經(jīng)費(fèi)時，借記“其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”(或庫存現(xiàn)金)科目。

企業(yè)所得稅法實施條例第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

收到工會返還款怎么做分錄?通過閱讀上文內(nèi)容，大家應(yīng)該很清楚了吧。還給大家詳細(xì)補(bǔ)充了計提和發(fā)放工會經(jīng)費(fèi)的會計分錄內(nèi)容。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多做賬實操內(nèi)容，現(xiàn)在點擊下方內(nèi)容，有相關(guān)課程限時免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)的機(jī)會等待著大家。