用戶注冊(cè)

2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名進(jìn)度已經(jīng)進(jìn)行大半了，還沒(méi)有報(bào)考的小伙伴們要抓緊時(shí)間進(jìn)行報(bào)名了，接下來(lái)就是緊張的備考階段了，小編在下文為大家準(zhǔn)備了2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練_一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)核算，希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名進(jìn)度已經(jīng)進(jìn)行大半了，還沒(méi)有報(bào)考的小伙伴們要抓緊時(shí)間進(jìn)行報(bào)名了，接下來(lái)就是緊張的備考階段了，小編在下文為大家準(zhǔn)備了2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練_一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)核算，希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)核算

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)10月8日，甲公司自行建造廠房，購(gòu)入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為98萬(wàn)元，增值稅稅額為12.74萬(wàn)元;另支付安裝費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付;領(lǐng)用生產(chǎn)用材料10萬(wàn)元，相關(guān)增值稅1.3萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)元，當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

(2)11月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線的原價(jià)為200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊120萬(wàn)元，改造過(guò)程中發(fā)生符合資本化支出70萬(wàn)元，被替換部件的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元。

(3)12月，甲公司某倉(cāng)庫(kù)因臺(tái)風(fēng)發(fā)生毀損，該倉(cāng)庫(kù)原價(jià)為400萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為100萬(wàn)元。其殘料估計(jì)價(jià)值為5萬(wàn)元，殘料已辦理入庫(kù)，以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失150萬(wàn)元，尚未收到賠款。

(4)12月末，甲公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)筆記本電腦，原價(jià)為1萬(wàn)元，已計(jì)提折舊0.8萬(wàn)元，資產(chǎn)購(gòu)入支付的增值稅為0.13萬(wàn)元，損失中應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償0.1萬(wàn)元。

1. 根據(jù)資料(1)，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

A. 購(gòu)入工程物資時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”12.74萬(wàn)元

B. 領(lǐng)用工程物資時(shí)，應(yīng)借記“在建工程”98萬(wàn)元

C. 領(lǐng)用材料需轉(zhuǎn)出1.3萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入固定資產(chǎn)成本

D. 購(gòu)入工程支付的增值稅需計(jì)入固定資產(chǎn)成本

【答案】AB

【解析】借：工程物資98 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 12.74 貸：銀行存款110.74 借：在建工程98 貸：工程物資98 借：在建工程2 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.18 貸：銀行存款 2.18 借：在建工程10 貸：原材料 10 借：固定資產(chǎn) 110 貸：在建工程110 固定資產(chǎn)的入賬成本=98+2+10=110(萬(wàn)元)

2. 根據(jù)資料(1)，下列關(guān)于該廠房折舊的表述中正確的是( )。

A. 19年10月該廠房應(yīng)計(jì)提折舊

B. 如采用直線法，該廠房2019年第4季度應(yīng)計(jì)提折舊額為3.53萬(wàn)元

C. 如采用年數(shù)總和法，其第一年的年折舊率應(yīng)為5/15

D. 如采用雙倍余額遞減法，其年折舊率應(yīng)為40%

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)B，第4季度應(yīng)該計(jì)提的折舊=(110-4)÷5÷12×2≈3.53(萬(wàn)元)。

3. 根椐資料(2)，更新改造后，該生產(chǎn)線的入賬成本是( )萬(wàn)元。

A. 140

B. 150

C. 260

D. 270

【答案】A

【解析】更新改造后的該生產(chǎn)線的入賬成本=200-120+70-10=140(萬(wàn)元)

4. 根據(jù)資料(3)，甲公司毀損固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

A. 殘料入庫(kù)時(shí)： 借：原材料5 貸：固定資產(chǎn)清理5

B. 將毀損的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)入清理時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理300 累計(jì)折舊100 貸：固定資產(chǎn)400

C. 確定應(yīng)由保險(xiǎn)公司理賠的損失時(shí)： 借：其他應(yīng)收款150 貸：營(yíng)業(yè)外收入150

D. 支付清理費(fèi)用時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理2 貸：銀行存款2

【答案】AB

【解析】應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠款，應(yīng)該借記“其他應(yīng)收款”150，貸記“固定資產(chǎn)清理”150，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;選項(xiàng)D未核算增值稅，所以錯(cuò)誤。資料(3)有關(guān)分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 300 累計(jì)折舊100 貸：固定資產(chǎn)400 借：原材料 5 貸：固定資產(chǎn)清理 5 借：固定資產(chǎn)清理 2 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.18 貸：銀行存款 2.18 借：其他應(yīng)收款 150 貸：固定資產(chǎn)清理 150 借：營(yíng)業(yè)外支出 147 貸：固定資產(chǎn)清理 147

5. 根據(jù)資料(4)，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目借方的金額是( )萬(wàn)元。

A. 1

B. 0.2

C. 0.1

D. 0.126

【答案】D

【解析】轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(1-0.8)×13%=0.026(萬(wàn)元) 應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目的借方金額=1-0.8+0.026-0.1=0.126(萬(wàn)元) 資料(4)有關(guān)分錄如下： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.226 累計(jì)折舊 0.8 貸：固定資產(chǎn) 1 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.026 借：其他應(yīng)收款0.1 營(yíng)業(yè)外支出0.126 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.226

上文就是小編為大家介紹的2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練_一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)核算，相信大家對(duì)此也一定都有所了解了，如果大家還有什么疑問(wèn)的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)初級(jí)會(huì)計(jì)資料。