發(fā)布時(shí)間:2019-10-21 16:47來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模企業(yè)第一個(gè)月怎么做賬,這個(gè)問題相信有很多的人都不太清楚,接下來(lái)小編將為大家分享小規(guī)模企業(yè)第一個(gè)月怎么做賬的基本流程是什么?不清楚的朋友歡迎大家閱讀本文。
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小規(guī)模納稅人,只在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目;一般納稅人則應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“增值稅檢查調(diào)整”明細(xì)科目,并在明細(xì)科目設(shè)置有關(guān)專欄(如進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅等等)進(jìn)行明細(xì)核算。
借:銀行存款(現(xiàn)金)
貸:產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
進(jìn)貨時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:庫(kù)存商品應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
當(dāng)月的應(yīng)交稅金=當(dāng)月的銷售額-當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額2、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額必須是已取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)所列明的稅額或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證、運(yùn)費(fèi)等計(jì)算出來(lái)的稅額。
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