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小規(guī)模企業(yè)第一個月怎么做賬，這個問題相信有很多的人都不太清楚，接下來小編將為大家分享小規(guī)模企業(yè)第一個月怎么做賬的基本流程是什么?不清楚的朋友歡迎大家閱讀本文。

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賬務(wù)設(shè)置

小規(guī)模納稅人，只在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目;一般納稅人則應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“增值稅檢查調(diào)整”明細(xì)科目，并在明細(xì)科目設(shè)置有關(guān)專欄(如進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅等等)進(jìn)行明細(xì)核算。

銷售貨物時的會計分錄

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

進(jìn)貨時的會計分錄：

借：庫存商品應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

當(dāng)月的應(yīng)交稅金=當(dāng)月的銷售額-當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額2、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額必須是已取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)所列明的稅額或農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證、運(yùn)費(fèi)等計算出來的稅額。

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