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小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理，在《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》中，取得銷售收入時(shí)，要交規(guī)定的增值稅，要是達(dá)到了條件時(shí)，就轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入，下面我們就一起了解一下小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理怎么做。

小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理，在《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》中，取得銷售收入時(shí)，要交規(guī)定的增值稅，要是達(dá)到了條件時(shí)，就轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入，下面我們就一起了解一下小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理怎么做。

一：小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理

1、 發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)正常計(jì)算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等科目)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、 季度銷售額沒達(dá)到30萬(wàn)，免征增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

3、 附加稅是跟著增值稅的，增值稅減免了，附加稅不用交，也不用計(jì)提。

二：一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具普票和增值稅票的分別

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文件 第十條規(guī)定:一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買方開具專用發(fā)票.，增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》)第11條規(guī)定:小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

因此,由于小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,加之小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票,只能是稅務(wù)代開,所以一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票,只能開具增值稅普通發(fā)票.如果強(qiáng)行開具增值稅專用發(fā)票被主管稅務(wù)局"列入失控專用發(fā)票"過(guò)多,您可能存在稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn).

上面就是小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理的內(nèi)容 ，如果你還想了解更多，可以咨詢右方在線客服，加老師微信一對(duì)一解答，也可以關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào)，領(lǐng)取更多有關(guān)會(huì)計(jì)的資料，免費(fèi)試聽課程。來(lái)會(huì)計(jì)教練學(xué)會(huì)計(jì)，學(xué)會(huì)做賬學(xué)會(huì)報(bào)表分析學(xué)會(huì)各種會(huì)計(jì)實(shí)操技能，讓你的會(huì)計(jì)工作生涯更加出彩!