發(fā)布時(shí)間:2020-12-25 15:44來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)說(shuō)到增值稅,大家都知道,增值稅是我們所有稅種中的一大稅,企業(yè)每個(gè)月要按期進(jìn)行合理合法的報(bào)稅納稅,這樣才是一個(gè)合格的納稅人企業(yè)。那么,增值稅如何計(jì)算繳納以及如何去寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄呢?小編在下文中為大家講解的很詳細(xì),感興趣的小伙伴一起看下去吧!
說(shuō)到增值稅,大家都知道,增值稅是我們所有稅種中的一大稅,企業(yè)每個(gè)月要按期進(jìn)行合理合法的報(bào)稅納稅,這樣才是一個(gè)合格的納稅人企業(yè)。那么,增值稅如何計(jì)算繳納以及如何去寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄呢?小編在下文增值稅計(jì)提與繳納的賬務(wù)處理中為大家講解的很詳細(xì),感興趣的小伙伴一起看下去吧!
1、期末計(jì)提會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2、實(shí)際繳納
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
3、對(duì)于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4、繳納以前期間增值稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目的余額在借方,代表企業(yè)多交的增值稅,在貸方,表示應(yīng)交未交的增值稅。
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
會(huì)計(jì)分錄
1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;
2、月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:
(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:
銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交稅金)
(2)繳納:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸:銀行存款
關(guān)于增值稅計(jì)算與繳納就是這些內(nèi)容了。在看完上述內(nèi)容后,大家認(rèn)為小編所講的內(nèi)容講明白了嗎?增值稅的計(jì)算在后期核算時(shí),也是一個(gè)比較繁瑣的環(huán)節(jié),一定要細(xì)心對(duì)待。對(duì)于增值稅計(jì)提與繳納的賬務(wù)處理大家還有不理解的地方的,及時(shí)咨詢上方在線答疑老師,我們的老師會(huì)為您進(jìn)行實(shí)時(shí)解答;同時(shí),掃描我們右上方的二維碼關(guān)注公眾號(hào)還有限時(shí)實(shí)操資料領(lǐng)取哦!
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