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交易性金融資產是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券,那么股票作交易性資產分錄的賬務處理該怎么做賬呢?小編下面就本期主題了簡單做一下總結,下面請看以下全文內容參考學習,希望幫助到大家。

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股票作交易性資產賬務處理

交易性金融資產入賬價值，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額;取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的利息，應當單獨確認為應收項目;取得交易性金融資產所發(fā)生的相關交易費用應當在發(fā)生時計入投資收益。

初始確認會計分錄為：

借：交易性金融資產-成本，

應收股利/利息，

投資收益，

貸：銀行存款/其他貨幣資金-存出投資款。

交易性金融資產

交易性金融資產( trading securities)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。⑵ 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。⑶ 屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

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