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越來越多的人關(guān)心增值稅納稅籌劃的問題,覺得企業(yè)每個(gè)月繳納的增值稅太多了,如果能夠合理避稅的話將能夠大大的減少企業(yè)的支出,企業(yè)的利潤也能夠因此而提高。那么，增值稅如何進(jìn)行納稅籌劃？下面是小編整理的有關(guān)增值稅如何進(jìn)行納稅籌劃的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

越來越多的人關(guān)心增值稅納稅籌劃的問題,覺得企業(yè)每個(gè)月繳納的增值稅太多了,如果能夠合理避稅的話將能夠大大的減少企業(yè)的支出,企業(yè)的利潤也能夠因此而提高。那么，增值稅如何進(jìn)行納稅籌劃？下面是小編整理的有關(guān)增值稅如何進(jìn)行納稅籌劃的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

增值稅如何納稅籌劃

一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃

1、企業(yè)身份選擇

人們通常認(rèn)為,小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人,但如果你是高科技企業(yè),增加值比較高,選擇小規(guī)模納稅人更合算。

2、企業(yè)投資方向及地點(diǎn)

我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策.如現(xiàn)行稅法規(guī)定:對糧食,食用植物油等適用13%的低稅率;直接從事植物種植收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅;利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力實(shí)行即征即退政策;部分新墻體材料產(chǎn)品按增值稅應(yīng)納稅額減半征收。

投資者選擇地點(diǎn)時(shí),也應(yīng)該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策.例如保稅區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)購進(jìn)原材料、零部件等加工成產(chǎn)品出口的,可按保稅區(qū)海關(guān)出具的出境備案清單,以及其他規(guī)定的憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理免、抵、退。

二、企業(yè)采購活動(dòng)的增值稅籌劃

1.選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r(shí)間

在供大于求的情況下,容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,即壓低產(chǎn)品的價(jià)格來轉(zhuǎn)嫁稅負(fù).另外,在確定購貨時(shí)間時(shí)還應(yīng)注意物價(jià)上漲指數(shù),如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象,而且無法在短時(shí)間內(nèi)得以恢復(fù),那么盡早購進(jìn)才是上策。

2、合理選擇購貨對象

對于小規(guī)模納稅人,不實(shí)行抵扣制,購貨對象的選擇比較容易.因?yàn)閺囊话慵{稅人處購進(jìn)貨物,進(jìn)貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人.因此,從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物比較劃算。

對一般納稅人,在價(jià)格相同的前提下,應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進(jìn)貨物,但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格比一般納稅人低,就需計(jì)算后選擇。

三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃

1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式

采用折扣銷售方式,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn),以銷售額扣除折扣額后的余額為計(jì)稅金額,如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn),均不得將折扣額從銷售額中扣除.采用現(xiàn)金折扣方式,折扣額不得從銷售額中扣除;采用以舊換新和還本銷售方式,都應(yīng)以全額為計(jì)稅金額.企業(yè)對銷售有自主選擇權(quán),這為利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

2、選擇開票時(shí)間

銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來結(jié)合起來,產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃機(jī)會(huì)。

3、巧妙處理兼營和混合銷售

兼營是指納稅人除主營業(yè)務(wù)外,還從事其他各項(xiàng)業(yè)務(wù).一種是同一稅種但稅率不同,如同是增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目,既包括適用17%稅率的貨物,同時(shí)又兼營13%低稅率的貨物.可分別記賬,并按其所適用的不同稅率各自計(jì)算應(yīng)納稅額。

對混合銷售的稅務(wù)處理:從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為,視為銷售貨物(年貨物銷售額超過50%,非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到50%的),征收增值稅;但其他單位和個(gè)人發(fā)生的混合銷售行為,視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù),不征收增值稅.這種差異給納稅人進(jìn)行納稅籌劃創(chuàng)造了一定條件,納稅人可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例,來達(dá)到選擇繳納增值稅還是營業(yè)稅的目的。

同時(shí),延期開票、扎賬、預(yù)付開票等非稅務(wù)手段,也可以從時(shí)間上延緩納稅時(shí)間,也是企業(yè)融資的一種方式。

以上就是小編整理的有關(guān)增值稅如何進(jìn)行納稅籌劃？大家讀完本文是否對此問題有所了解呢?想獲取更多的會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)職稱考試、稅務(wù)實(shí)務(wù)等會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程，就咨詢右方在線客服。即可領(lǐng)取你所需的報(bào)稅納稅的課程資料或老師的直播視頻，如有疑問還可以咨詢在線名師為你解答!