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越來越多的人關心增值稅納稅籌劃的問題,覺得企業(yè)每個月繳納的增值稅太多了,如果能夠合理避稅的話將能夠大大的減少企業(yè)的支出,企業(yè)的利潤也能夠因此而提高。那么，增值稅如何進行納稅籌劃？下面是小編整理的有關增值稅如何進行納稅籌劃的相關內(nèi)容，感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

越來越多的人關心增值稅納稅籌劃的問題,覺得企業(yè)每個月繳納的增值稅太多了,如果能夠合理避稅的話將能夠大大的減少企業(yè)的支出,企業(yè)的利潤也能夠因此而提高。那么，增值稅如何進行納稅籌劃？下面是小編整理的有關增值稅如何進行納稅籌劃的相關內(nèi)容，感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

增值稅如何納稅籌劃

一、企業(yè)設立的增值稅籌劃

1、企業(yè)身份選擇

人們通常認為,小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人,但如果你是高科技企業(yè),增加值比較高,選擇小規(guī)模納稅人更合算。

2、企業(yè)投資方向及地點

我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策.如現(xiàn)行稅法規(guī)定:對糧食,食用植物油等適用13%的低稅率;直接從事植物種植收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅;利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力實行即征即退政策;部分新墻體材料產(chǎn)品按增值稅應納稅額減半征收。

投資者選擇地點時,也應該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策.例如保稅區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)從區(qū)外有進出口經(jīng)營權的企業(yè)購進原材料、零部件等加工成產(chǎn)品出口的,可按保稅區(qū)海關出具的出境備案清單,以及其他規(guī)定的憑證,向稅務機關申請辦理免、抵、退。

二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃

1.選擇恰當?shù)馁徹洉r間

在供大于求的情況下,容易使企業(yè)自身實現(xiàn)逆轉型稅負轉嫁,即壓低產(chǎn)品的價格來轉嫁稅負.另外,在確定購貨時間時還應注意物價上漲指數(shù),如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象,而且無法在短時間內(nèi)得以恢復,那么盡早購進才是上策。

2、合理選擇購貨對象

對于小規(guī)模納稅人,不實行抵扣制,購貨對象的選擇比較容易.因為從一般納稅人處購進貨物,進貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人.因此,從小規(guī)模納稅人處購進貨物比較劃算。

對一般納稅人,在價格相同的前提下,應該選擇從一般納稅人處購進貨物,但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格比一般納稅人低,就需計算后選擇。

三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃

1.選擇恰當?shù)匿N售方式

采用折扣銷售方式,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn),以銷售額扣除折扣額后的余額為計稅金額,如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn),均不得將折扣額從銷售額中扣除.采用現(xiàn)金折扣方式,折扣額不得從銷售額中扣除;采用以舊換新和還本銷售方式,都應以全額為計稅金額.企業(yè)對銷售有自主選擇權,這為利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。

2、選擇開票時間

銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃來結合起來,產(chǎn)品銷售收入的實現(xiàn)時間決定了企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間,納稅義務發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。

3、巧妙處理兼營和混合銷售

兼營是指納稅人除主營業(yè)務外,還從事其他各項業(yè)務.一種是同一稅種但稅率不同,如同是增值稅的應稅項目,既包括適用17%稅率的貨物,同時又兼營13%低稅率的貨物.可分別記賬,并按其所適用的不同稅率各自計算應納稅額。

對混合銷售的稅務處理:從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為,視為銷售貨物(年貨物銷售額超過50%,非應稅勞務營業(yè)額不到50%的),征收增值稅;但其他單位和個人發(fā)生的混合銷售行為,視為銷售非應稅勞務,不征收增值稅.這種差異給納稅人進行納稅籌劃創(chuàng)造了一定條件,納稅人可以通過控制應稅貨物和應稅勞務的所占比例,來達到選擇繳納增值稅還是營業(yè)稅的目的。

同時,延期開票、扎賬、預付開票等非稅務手段,也可以從時間上延緩納稅時間,也是企業(yè)融資的一種方式。

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