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增值稅納稅申報的流程是什么?納稅申報對納稅人來說是必須要掌握的技術(shù)，那么當(dāng)納稅人員在對增值稅進(jìn)行申報的時候需要經(jīng)過什么樣的手續(xù)呢?接下來小編就為大家介紹一下增值稅納稅申報的流程是什么?感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

增值稅納稅申報的流程是什么?納稅申報對納稅人來說是必須要掌握的技術(shù)，那么當(dāng)納稅人員在對增值稅進(jìn)行申報的時候需要經(jīng)過什么樣的手續(xù)呢?接下來小編就為大家介紹一下增值稅納稅申報的流程是什么?感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

一、增值稅納稅申報的流程

1、發(fā)票認(rèn)證，在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣進(jìn)項稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當(dāng)期必須申報)。

例如：6月認(rèn)證專用發(fā)票且認(rèn)證相符，那么應(yīng)在7月申報期內(nèi)進(jìn)行申報、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

2、抄稅，是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據(jù)抄入報稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅。

3、報稅，是指將已抄至報稅盤或IC卡中的開票數(shù)據(jù)報送給。

4、網(wǎng)上申報增值稅，網(wǎng)上申報、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子簽名中心申領(lǐng)。

5、返寫監(jiān)控數(shù)據(jù)(清卡)，是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控數(shù)據(jù)返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān)控數(shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤”)。

6、申報數(shù)據(jù)文件制作，申報數(shù)據(jù)文件通過“廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)”制作，在進(jìn)行增值稅申報之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(wǎng)(廣東站)下載。

7、申報期限，增值稅一般納稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數(shù)順延。

一般納稅人每月進(jìn)行抄報稅、納稅申報直至完成最后一個“清卡”步驟后，才能領(lǐng)用發(fā)票。

關(guān)于增值稅納稅申報的流程是什么小編就為大家介紹到這了，具體內(nèi)容小編已在上述文章中詳細(xì)解答，相信大家讀完小編整理的相關(guān)內(nèi)容都有所了解了。想獲取更多的會計實(shí)操、會計職稱、稅務(wù)實(shí)務(wù)等課程，就咨詢右方在線客服。即可領(lǐng)取你所需的會計培訓(xùn)的課程資料或老師的直播視頻，如有疑問還可以咨詢在線名師為你解答!