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前面固定資產(chǎn)抵扣的知識(shí)分享過了,本期的主題是固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄處理,固定資產(chǎn)待抵扣以及待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅該怎么做賬呢?不懂的小伙伴們一起來參考以下小編整理的全文資料內(nèi)容吧,希望幫助到大家。

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固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

購入固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅按規(guī)定可以抵扣，則借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額;如果不能抵扣，則計(jì)入固定資產(chǎn)購置成本。

一、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅及采購成本入賬分錄為：

借：固定資產(chǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)

二、進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣需要符合三個(gè)條件，

1、采購方是一般納稅人，

2、取得了抵扣憑證(增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián))，

3、用于應(yīng)稅項(xiàng)目

三、關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，還需要符合不是不動(dòng)產(chǎn)的條件，如果是房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，則不允許抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入購建成本，如果該不動(dòng)產(chǎn)使用了購入的已經(jīng)抵扣的材料，還需要將對(duì)應(yīng)的已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額辦理轉(zhuǎn)出由會(huì)計(jì)教練提供。

四，不能抵扣的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額全部計(jì)入購建成本，分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分二年抵扣會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件，固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分兩年抵扣會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×60%】

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸：銀行存款等

第二年(第13個(gè)月)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

相關(guān)固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄處理的資料分享今天就到這里啦，不懂的知識(shí)點(diǎn)積極咨詢上方在線答疑老師來幫忙解答，建議大家掃描文末二維碼，加入會(huì)計(jì)交流群，我們老師會(huì)定期再群里分享，免費(fèi)資料，還有機(jī)會(huì)免費(fèi)獲取價(jià)值300元的試聽課程。

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