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增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)如何籌劃?這個(gè)問題不僅是會(huì)計(jì)關(guān)注的問題更多的是廣大上班族關(guān)注焦點(diǎn)。因此小編就在下文中為大家分析增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)該怎么籌劃?感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)如何籌劃?這個(gè)問題不僅是會(huì)計(jì)關(guān)注的問題更多的是廣大上班族關(guān)注焦點(diǎn)。因此小編就在下文中為大家分析增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)如何籌劃?感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)如何籌劃

《關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》規(guī)定：增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起9O日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證當(dāng)月的納稅申報(bào)期申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。

那么當(dāng)月已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額，沒有抵扣完的部分可以留到下期繼續(xù)抵扣。

1、當(dāng)企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),計(jì)入科目:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅;

2、當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷項(xiàng)稅時(shí),計(jì)入科目:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅;

3、月末,如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額。

例如:當(dāng)月銷項(xiàng)稅是50萬,進(jìn)項(xiàng)稅是30萬,應(yīng)交稅金20萬。則需做以下分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 20萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20萬。

4、月末,如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。

例如：當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅是50萬,銷項(xiàng)稅是30萬,留抵稅額20萬.無需做分錄,也無需做賬務(wù)處理。

5、留抵稅額,反應(yīng)在應(yīng)交稅金總科目上面，也可以直接看增值稅申報(bào)表.雖然說是無需做分錄,也無需做賬務(wù)處理，但最好還是做一下備查賬，登記當(dāng)月留底稅額，以便以后的賬務(wù)處理。

6、年末(12月末)，不管進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),還是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)，都需要把進(jìn)、銷項(xiàng)稅各科目的余額,全部轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，即把進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅科目結(jié)平，也就是說：年末，進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅科目的余額應(yīng)為0。

注意事項(xiàng)

1、進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理,月末和年末的處理方法各不同。

以上就是增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)如何籌劃這個(gè)問題的全部解答了，相信大家讀完小編整理的相關(guān)內(nèi)容都有所了解了。想獲取更多的會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)職稱、稅務(wù)實(shí)務(wù)等課程，就咨詢右方在線客服。即可領(lǐng)取你所需的會(huì)計(jì)培訓(xùn)的課程資料或老師的直播視頻，如有疑問還可以咨詢?cè)诰€名師為你解答!