發(fā)布時間:2021-01-05 17:28來源:會計教練
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不需要調(diào)增的,因為已經(jīng)計入財務(wù)費(fèi)用貸方,進(jìn)入了利潤總額的.
不可以扣除部分做納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額處理.
利息收入是貸方費(fèi)用 比如你這個月產(chǎn)生一筆50元的基本戶結(jié)息
借:銀行存款(基本戶)50
貸:財務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用50
國稅總局國稅發(fā)[1996]162號文件規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)對在申報虧損的企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時,如發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列扣除項目或少計應(yīng)納稅所得,從而多申報虧損,可視同查出同等金額的應(yīng)納稅所得。
對此,除調(diào)減其虧損外,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)33%的法定稅率,計算出相應(yīng)的應(yīng)納所得稅額,并視情節(jié),根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
案例;
們單位按國家有關(guān)規(guī)定,向相關(guān)部門交納了一定的保證金,每年對方機(jī)關(guān)按同期銀行利率返還給我們利息,請問:這種利息在匯算清繳時需要進(jìn)行調(diào)正嗎?
返給你單位的利息,計入“財務(wù)費(fèi)用--利息收入”科目,同時,財務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中。因此,這種利息在匯算清繳時不需要進(jìn)行調(diào)整。
在企業(yè)中的匯算清繳,需要對于財務(wù)費(fèi)用的利息收入在匯算清繳是需要進(jìn)行調(diào)整,在調(diào)整是不需要進(jìn)行調(diào)增的,那么還有對財務(wù)費(fèi)用利息收入?yún)R算清繳怎么調(diào)整的內(nèi)容不夠了解的,可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師,如果還需要了解更多關(guān)于會計匯算清繳的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧,里面有海量的匯算清繳的課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。
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