工程預繳增值稅怎么進行賬務處理?大家都知道,一般情況下的工程款都需要預先支付一定的稅款,對于預繳稅款的會計處理大家了解多少呢?不太了解的也沒有關系,小編為大家整理了關于工程預繳增值稅的賬務處理,感興趣的小伙伴就繼續(xù)往下看吧,希望對大家有所幫助!
工程預繳增值稅怎么進行賬務處理?大家都知道,一般情況下的工程款都需要預先支付一定的稅款,對于預繳稅款的會計處理大家了解多少呢?不太了解的也沒有關系,小編為大家整理了關于工程預繳增值稅的賬務處理,感興趣的小伙伴就繼續(xù)往下看吧,希望對大家有所幫助!
借:銀行存款/應收帳款
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
借:應交稅費--應交增值稅(預交增值稅)
貸:庫存現金/銀行存款
月末
借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費--未交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅(預交增值稅)
1、在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅:
借:應繳稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
2、在機構所在地申報:
借:其他應收款-預繳稅金
貸:應繳稅費--未交增值稅
3、預收工程款的會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:預收賬款-預收工程款
跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理
跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,是指單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務。
其他個人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,不適用本規(guī)定。
納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳。
納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法,向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
工程預繳稅款的會計處理就是上述內容啦,通過閱讀上文大家對此內容有沒有進一步的理解呢?如果大家對工程預繳增值稅的賬務處理仍有不理解的地方的,更多詳情請及時咨詢上方在線答疑老師及時的進行疑難解答;同時,掃描下方二維碼加入我們群聊,后續(xù)若有問題可以在群里進行討論。
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