年底企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時企業(yè)多交了稅款,在匯算清繳完,進(jìn)行申報,申報之后就會退稅的,那么匯算清繳多交了所得稅怎么處理,針對這個內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
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賬上掛著的應(yīng)交稅費(fèi),余額應(yīng)在貸方;如果在借方,則不必分錄。
1、小規(guī)模企業(yè):經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:本年利潤
2、執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的,經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
多繳的企業(yè)所得稅抵用方式:
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。
這個已入庫稅金的抵扣問題,匯算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務(wù)所溝通,對這個退抵程序進(jìn)行確定,如果稅務(wù)所有權(quán)限則可以直接抵扣,如果沒有這個權(quán)限就要走稅務(wù)的申請退抵流程審批。
多繳的企業(yè)所得稅會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)繳稅金-所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報,也可也直接上稅局大廳進(jìn)行前臺申報.
1、電子稅務(wù)局申報
①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報表,填完后點(diǎn)擊申報即可.
②匯算清繳申報同時需要報稅財務(wù)報表(三表一注,一注可以不報),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報送給關(guān)聯(lián)報表.
③ 按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳.
2、稅局大廳前臺申報
①準(zhǔn)備好報盤文件,通常可以在電子稅務(wù)局下載報稅軟件制作.
②打印所得稅年度申報表,加蓋公章.
③攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報.
④在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書,到銀行進(jìn)行扣款.
公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn):
1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;
2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;
3、費(fèi)用:核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);
4、稅收:核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;
5、補(bǔ)虧:用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));
6、調(diào)整:對以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
在多交了稅款就肯定是要退稅的,在根據(jù)一定的申報流程來處理,那么匯算清繳多交了所得稅怎么處理的內(nèi)容不夠了解的,可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師,如果還需要了解更多關(guān)于會計(jì)匯算清繳的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧,里面有海量的匯算清繳的課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。
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