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在年底財(cái)務(wù)人員的工作量是非常大的，除了一系列的工作外還有匯算清繳工作，在工作中遇見了購進(jìn)貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時如何調(diào)整，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在年底財(cái)務(wù)人員的工作量是非常大的，除了一系列的工作外還有匯算清繳工作，在工作中遇見了購進(jìn)貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時如何調(diào)整，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

購進(jìn)貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時如何調(diào)整?

借：原材料

貸：銀行存款

以驗(yàn)收單和銀行轉(zhuǎn)賬支票存根做附件，一般來說，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，會認(rèn)可的。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定， 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

采取事實(shí)重于形式原則，從這筆會計(jì)分錄來看，貴公司已經(jīng)實(shí)際支付，且發(fā)生的成本支出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予稅前扣除的，當(dāng)然要根據(jù)《發(fā)票管理辦法》給予貴公司稅務(wù)行政處罰那就是另外一回事。

如果是現(xiàn)金支付

借：原材料

貸：庫存現(xiàn)金

只能以驗(yàn)收單做附件。

從這筆會計(jì)分錄來看，沒有辦法證明貴公司實(shí)際發(fā)生了成本支出，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能要求貴公司做納稅調(diào)整。

小規(guī)模納稅人購買東西需要對方的發(fā)票嗎?

1、小規(guī)模納稅人購買東西需要對方的發(fā)票。

2、因?yàn)榘l(fā)票是基本的購貨憑證也是原始憑證，有了發(fā)票才好做賬。

3、定義：

(1)、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

(2)、普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。

4、注意事項(xiàng)：

(1)、小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。

(2)、小規(guī)模納稅人的供貨商需要增值稅發(fā)票，稅務(wù)局可以代開。

在剛接觸到財(cái)務(wù)工作，就需要做匯算清繳的業(yè)務(wù)，那么購進(jìn)貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時如何調(diào)整，還對于上文有什么不理解的小伙伴們，可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計(jì)匯算清繳的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。

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