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在企業(yè)在每個(gè)月進(jìn)行賬務(wù)的盤(pán)點(diǎn)時(shí)，都會(huì)有盤(pán)虧盤(pán)盈，也會(huì)有壞賬，這個(gè)壞賬需要先進(jìn)行計(jì)提，在進(jìn)行匯算清繳，那么計(jì)提壞賬所得稅匯算清繳怎么處理，在針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

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計(jì)提壞賬所得稅匯算清繳怎么處理?

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條第(七)項(xiàng)規(guī)定,未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第三十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失.

第五十五條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出.

根據(jù)上述規(guī)定,稅法口徑的壞賬損失是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失,是可以在稅前扣除的.會(huì)計(jì)口徑未實(shí)際發(fā)生而預(yù)計(jì)的壞賬損失,不允許在企業(yè)所得稅前扣除.

會(huì)計(jì)企業(yè)年末時(shí)根據(jù)應(yīng)收賬款余額估計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)將預(yù)計(jì)的壞賬損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目,從而減少利潤(rùn);如果年末時(shí)根據(jù)應(yīng)收賬款余額估計(jì)的壞賬準(zhǔn)備比已經(jīng)預(yù)提的小,需要沖回多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)沖回的預(yù)計(jì)壞賬損失會(huì)增加企業(yè)的利潤(rùn).但是上述沖回是對(duì)預(yù)計(jì)壞賬損失的調(diào)整,是會(huì)計(jì)口徑的調(diào)整.

現(xiàn)在的壞賬對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)基本都會(huì)存在的，如果有了壞賬就需要進(jìn)行計(jì)提，那么在對(duì)于計(jì)提壞賬所得稅匯算清繳怎么處理，還對(duì)于上文有什么不理解的小伙伴們，可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)匯算清繳的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。

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