用戶注冊

現(xiàn)在很多對于匯算清繳來說都會存在一定的風險，這個風險能分為好幾種，那么匯算清繳存在哪些風險，這個風險有五種，在對于這個些風險肯定也會有一定的應(yīng)對措施的，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)整理在下文啦，想要掌握這方面內(nèi)容運用在工作中一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

現(xiàn)在很多對于匯算清繳來說都會存在一定的風險，這個風險能分為好幾種，那么匯算清繳存在哪些風險，這個風險有五種，在對于這個些風險肯定也會有一定的應(yīng)對措施的，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)整理在下文啦，想要掌握這方面內(nèi)容運用在工作中一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

匯算清繳風險主要包括下列幾種形式：

⒈經(jīng)濟負擔風險。

所謂經(jīng)濟負擔風險是指可能會造成納稅人經(jīng)濟負擔增加的一種匯算清繳風險。這里的經(jīng)濟負擔應(yīng)當作廣義理解，既可能是經(jīng)濟負擔的絕對增加，如多繳納稅款;也可能是經(jīng)濟負擔的相對增加，如經(jīng)濟利益減少。經(jīng)濟負擔風險包括納稅成本增加、繳納額外稅款、繳納稅收滯納金以及其他經(jīng)濟負擔的增加等。

這里我們需要強調(diào)兩點：其一，納稅人在所得稅匯算清繳中多繳納的稅款并不都會成為納稅風險，因為按照稅法的規(guī)定，如果納稅人多繳納了稅款，那么稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當立即退還，而稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，可以在匯算清繳結(jié)束之日起三年內(nèi)申請退還。其二，一些人士通常會將稅收滯納金作為行政處罰風險，而且稅收滯納金確實兼具補償性與處罰性，但是鑒于中國稅法中滯納金與罰款是并處的，因而我們將稅收滯納金為經(jīng)濟負擔風險。

⒉行政處罰風險。

行政處罰風險系指在納稅人在主觀上不存在違法的故意，甚至于不存在主觀過失的前提條件下，由于多方面的原因，特別是稅收法律政策本身的原因而在實質(zhì)上違法，可能面臨稅務(wù)機關(guān)依照法律、法規(guī)的規(guī)定予以稅務(wù)行政處罰，納稅人為此承擔稅務(wù)行政責任的一種風險。鑒于目當今中國稅收法制還不完善，稅收行政執(zhí)法水平還相對較低等原因，中國納稅人所面臨的行政責任風險是非常高的。同樣，我們也必須強調(diào)，對于納稅人來說，并不是所有的違法都是需要承擔行政處罰風險的，因為按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，納稅人實施的一般稅收違法行為如果在五年內(nèi)未被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機關(guān)就不能再行處罰了。

⒊刑事制裁風險。

與行政處罰風險相似，刑事制裁風險是指納稅人在主觀上不存了違法故意的情況下，但實質(zhì)上卻構(gòu)成稅收違法并且情況或者程度較為嚴重，可能面臨刑事制裁的一種風險。必須強調(diào)，當今中國納稅人的刑事制裁風險并不多源于納稅人自身。從理論上講，納稅人主觀故意性偷稅逃稅并不屬于納稅風險的范疇，而稅收犯罪在犯罪構(gòu)成上也都需要納稅人具有主觀的犯罪故意。但是鑒于中國現(xiàn)行的稅收法律制度非常不完善，而且執(zhí)法與稅收司法的水平也不很高，因而，實踐中，納稅人的很多非主觀性稅收違法行為也被作為犯罪行為處理了?？梢哉f我們很多納稅人都是在不存在任何主觀故意的情況下承擔刑事責任的。

⒋信譽損失風險。

除了上文的有形風險外，對納稅人來說，還存在著一些無法計量或者無法用數(shù)據(jù)表示的無形風險，這就是信譽、商譽以及名譽損失風險。這種風險通常表現(xiàn)為納稅人被稅務(wù)行政當局裁定實行了稅收違法行為時，其他納稅人會因此而對其誠信、信用等產(chǎn)生懷疑，就可能不愿再與其進行交往、合作，就有可能使其生產(chǎn)經(jīng)營活動遭受嚴重的影響。雖然這種影響，在中國當今條件尚不很嚴重，但是在國外，這種風險是非常嚴重的，別說是一次偷稅、逃稅，即使是一次小小的稅收計繳失誤，也有可能導致信用危機并最終而遭致破產(chǎn)。可以說，隨著中國稅收法治化程度的加深，以及社會信用體系的建設(shè)，相信在不久的將來，信譽損失風險將會越來越大，因此，對我們納稅人來說，切不可掉以輕心。

⒌權(quán)利滅失風險。

所謂權(quán)利滅失風險是指納稅人未正確按照稅收法律的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)，進而導致相關(guān)稅收權(quán)利的滅失。所得稅匯算清繳中的權(quán)利滅失風險是非常普遍的，比如說納稅人符合企業(yè)所得稅減免稅收優(yōu)惠，但因為未進行備案，那么也就可能不能享受優(yōu)惠了;再比如說納稅人符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，但因為未進行認定，因而也就不能適用15%的低稅率優(yōu)惠了。

快來獲取財會必備匯算清繳資料包

會計人員必備的匯算清繳學習課程，限時領(lǐng)取

延伸閱讀：

匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多結(jié)轉(zhuǎn)了成本怎么辦

企業(yè)匯算清繳研發(fā)費用加計扣除問題答疑