發(fā)布時(shí)間:2021-01-11 17:48來源:會(huì)計(jì)教練
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分兩種情況.決定采用其他應(yīng)付款還是其他應(yīng)收款
一、發(fā)放工資在前,銀行代扣社保在后
計(jì)提工資
借:管理費(fèi)用(管理人員的)
銷售費(fèi)用(銷售人員的)
生產(chǎn)成本(生產(chǎn)人員直接公司)等
貸:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資
計(jì)提社保費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)(單位負(fù)擔(dān)部分)
貸:其他應(yīng)付款-社保(單位部分)
發(fā)放時(shí)借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人部分的社保
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
實(shí)際支付時(shí):
借:管理費(fèi)用-社保、公積金(單位部分)
其他應(yīng)付款-社保、公積金(個(gè)人部分)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
二、銀行扣款在前,發(fā)放工資在后
交納社保費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)(單位負(fù)擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款-社保費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
貸:銀行存款
支付工資時(shí):
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)收款-社保費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費(fèi)---個(gè)人所得稅
銀行存款(實(shí)際支付的工資)
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