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母子公司的問(wèn)題在會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)中是較為復(fù)雜的問(wèn)題，有很多人在學(xué)生時(shí)代就不是很明白，到了工作的時(shí)候就更是有一頭霧水，但是隨著經(jīng)濟(jì)與科技的快速發(fā)展，有越來(lái)越多的公司成立了子公司，因此了解母子公司的知識(shí)是很有必要的，那么你知道子公司分紅抵消會(huì)計(jì)分錄的賬務(wù)處理嗎?希望本文的內(nèi)容能為有需要的人提供一些參考,如果您還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的知識(shí),歡迎訂購(gòu)我們的課程,本文僅供參考!

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子公司向母公司分紅合并如何抵消

答:1、母公司對(duì)子公司投資采用權(quán)益法核算,這樣子公司產(chǎn)生凈利潤(rùn),根據(jù)權(quán)益法母公司將產(chǎn)生投資收益(進(jìn)入母公司利潤(rùn)表),子公司當(dāng)然也入利潤(rùn)表(利潤(rùn)分配),故要抵消.

借:投資收益 (母公司份額)

貸:利潤(rùn)分配 (子公司)

2、為了體現(xiàn)母公司權(quán)益,順便就把子公司產(chǎn)生的凈利潤(rùn)少數(shù)股東部門(mén)也抵消:

借:少數(shù)股東權(quán)益 (少數(shù)股東份額)

貸:利潤(rùn)分配 (子公司)

3、由于調(diào)整分配是一年一年調(diào)整的,只有在合并報(bào)表時(shí)候才編制,上年度編的1、2兩筆調(diào)整對(duì)本年合并的母子公司利潤(rùn)表不產(chǎn)生影響,所以上年的投資收益也要在做一筆抵消分錄,根據(jù)1、2的意思,本年抵消的都是子公司本年凈利潤(rùn):

借:年初未分配利潤(rùn) (子公司)

貸:利潤(rùn)分配 (上年子公司未分進(jìn)入本年利潤(rùn)分配)

綜上有:

借:投資收益 (母公司份額)

少數(shù)股東權(quán)益 (少數(shù)股東份額)

年初未分配利潤(rùn) (子公司)

貸:利潤(rùn)分配 (子公司)

而子公司利潤(rùn)分配在最后做提取盈余公積、向股東分配利潤(rùn)及剩下的年末未分配利潤(rùn)

即:

借:投資收益 (母公司份額)

少數(shù)股東權(quán)益 (少數(shù)股東份額)

年初未分配利潤(rùn) (子公司)

貸:提取盈余公積

向股東分配利潤(rùn)

年末未分配利潤(rùn)

總的來(lái)說(shuō),就是要把當(dāng)年及年初子公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)全部抵消,母公司投資收益+少數(shù)股東收益份額+年初=子公司利潤(rùn)分配.

子公司銷(xiāo)售給母公司合并抵消分錄

答:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 抵消母公司的收入

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 抵消子公司的成本

因以成本價(jià)銷(xiāo)售給子公司,存貨不需要抵消了

如果沒(méi)有付款,還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消