發(fā)布時(shí)間:2019-10-24 09:10來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模納稅人做賬,納稅做賬,這是作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員一定要學(xué)會(huì)的知識(shí),基本知識(shí)不能忘,小規(guī)模企業(yè)納稅和大企業(yè)是有區(qū)別的,不能夠混為一談,那么小規(guī)模納稅要怎樣做賬,就是今天帶給大家的內(nèi)容,如果你也想了解,就關(guān)注今天的內(nèi)容吧。
小規(guī)模納稅人做賬,納稅做賬,這是作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員一定要學(xué)會(huì)的知識(shí),基本知識(shí)不能忘,小規(guī)模企業(yè)納稅和大企業(yè)是有區(qū)別的,不能夠混為一談,那么小規(guī)模納稅要怎樣做賬,就是今天帶給大家的內(nèi)容,如果你也想了解,就關(guān)注今天的內(nèi)容吧。
1.銷(xiāo)售時(shí)
借:銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--增值稅
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品(或產(chǎn)成品)
小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人。
除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù),下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占全年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上。
2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。
3.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。
4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
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