×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶(hù)協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶(hù)掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

2021年新版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表修訂明細(xì)匯總

發(fā)布時(shí)間:2021-01-13 11:57來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

根據(jù)有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)表有很多的變化,2021年新版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表修訂明細(xì)匯總有不清楚的,今天借此機(jī)會(huì)就仔細(xì)看看相關(guān)報(bào)表的修訂內(nèi)容吧。整體對(duì)表單樣式及其填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行調(diào)整的表單共11張,內(nèi)容還是很多的,參考下文進(jìn)行學(xué)習(xí)吧!

根據(jù)有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)表有很多的變化,2021年新版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表修訂明細(xì)匯總有不清楚的,今天借此機(jī)會(huì)就仔細(xì)看看相關(guān)報(bào)表的修訂內(nèi)容吧。整體對(duì)表單樣式及其填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行調(diào)整的表單共11張,內(nèi)容還是很多的,參考下文進(jìn)行學(xué)習(xí)吧!

2021年新版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表修訂明細(xì)匯總

新版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表變化匯總

一、修訂表單

對(duì)表單樣式及其填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行調(diào)整的表單共11張,包括:

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)

《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)

《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)

《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)

《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)

《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)

《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)

《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)

《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)

《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)

《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)

修改填報(bào)說(shuō)明的表單共2張,包括:

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A100000)

《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)

二、修訂內(nèi)容

1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)

一是根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號(hào)),調(diào)整“203選擇采用的境外所得抵免方式”項(xiàng)目,將“203選擇采用的境外所得抵免方式”改為“203-1選擇采用的境外所得抵免方式”,新增“203-2海南自由貿(mào)易港新增境外直接投資信息”,適用于填報(bào)享受境外所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的相關(guān)信息。

二是根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))規(guī)定,在“209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類(lèi)型”下新增“28納米”選項(xiàng),同時(shí)調(diào)整“208軟件、集成電路企業(yè)類(lèi)型”的填報(bào)說(shuō)明。

三是調(diào)整“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”的填報(bào)說(shuō)明,在《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類(lèi)型代碼表》中新增“800政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”。

2、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)

為減輕金融企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān),結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)修訂情況,在第39行“特殊行業(yè)準(zhǔn)備金”項(xiàng)目中新增保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次,用于填報(bào)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。

3、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(2020年第9號(hào))和《財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于杭州亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)稅收政策的公告》(2020年第18號(hào))等政策,優(yōu)化表單結(jié)構(gòu)。對(duì)“全額扣除的公益性捐贈(zèng)”部分,通過(guò)填報(bào)事項(xiàng)代碼的方式,滿(mǎn)足“扶貧捐贈(zèng)”“北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽捐贈(zèng)”“杭州2022年亞運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)”“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)”等全額扣除政策的填報(bào)需要。

4、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào))和《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號(hào))政策規(guī)定,新增第10行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”、第12行“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”、第13行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”、第31行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷(xiāo)”、第32行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性攤銷(xiāo)”,適用于填報(bào)上述政策涉及的資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

5、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)

結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)修訂情況,進(jìn)一步明確數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)口徑。如,將第1列名稱(chēng)修改為“資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”,新增第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷(xiāo)金額”和第18行“貸款損失”。

6、《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)

一是為減輕金融企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān),大幅度縮減了原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)的填報(bào)范圍,僅發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金的金融企業(yè)、小額貸款公司的納稅人需要填報(bào),并將表單名稱(chēng)修改為《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》。同時(shí),取消保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次,將相關(guān)行次簡(jiǎn)并、優(yōu)化至《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)。

二是根據(jù)金融企業(yè)貸款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算方式,以貸款資產(chǎn)和準(zhǔn)備金的“余額”為核心數(shù)據(jù)項(xiàng),重新確定了表單結(jié)構(gòu)和填報(bào)規(guī)則,更好地與企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式銜接。

7、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào))、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(2020年第25號(hào))、《財(cái)政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))規(guī)定,新增第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限8年”,同時(shí)更新“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類(lèi)型”代碼表,增加“線(xiàn)寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”“受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)”和“電影行業(yè)企業(yè)”選項(xiàng),納稅人可根據(jù)最新政策規(guī)定填報(bào)。

8、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)

一是根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))規(guī)定,新增“線(xiàn)寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅”項(xiàng)目,納稅人可根據(jù)最新政策規(guī)定填報(bào)。

二是根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部?知識(shí)產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕61號(hào))規(guī)定,修改第10行至第12行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的填報(bào)規(guī)則,納稅人可根據(jù)最新政策規(guī)定,選擇相應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)行填報(bào)。

9、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)

一是根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號(hào))和《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)(上海)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕38號(hào)),新增第28.2行“上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和第28.3行“海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”,適用于填報(bào)上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠政策和海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)優(yōu)惠政策情況。

二是根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))規(guī)定,新增第28.4行“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策”及下級(jí)行次,適用于填報(bào)集成電路和軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策情況。

三是根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?證監(jiān)會(huì)關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕63號(hào))規(guī)定,增加了第32行“符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅”行次,適用于填報(bào)公司型創(chuàng)投企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策情況。

10、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)

為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān),根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào)),對(duì)表單進(jìn)行全面精簡(jiǎn),數(shù)據(jù)項(xiàng)由22項(xiàng)壓減至11項(xiàng),納稅人可根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定,選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)。

11、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號(hào)),新增“海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得”部分,適用于填報(bào)海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得免稅政策有關(guān)情況。

此外,根據(jù)上述附表調(diào)整情況,同步對(duì)主表《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A100000)和一級(jí)附表《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修改。

提示:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi),2017年版)〉的公告》(2017年第54號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi),2017年版)〉部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》(2018年第57號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第41號(hào))中的上述表單和填報(bào)說(shuō)明同時(shí)廢止。

來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)

速看!限時(shí)免費(fèi)匯算清繳課程為你助力

匯算清繳福利大放送點(diǎn)擊即可領(lǐng)取>>>37張新版企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表模板及填寫(xiě)說(shuō)明

相關(guān)閱讀:

2020年企業(yè)所得稅匯算清繳的要點(diǎn)有哪些

所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線(xiàn)上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線(xiàn)教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865