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企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-01-13 17:48來源:會計教練

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在每年做的匯算清繳也就是為了檢查多繳或者少繳稅款,在少繳了就需要進行補稅,補稅的情況就是匯算清繳工作出來的,那么企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么做,針對這個內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)人想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到你哦。

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企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么做

企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么做

企業(yè)在年末時都需要匯算清繳,依照相關(guān)的稅收規(guī)定自行計算全年的應(yīng)納稅和應(yīng)納所得稅,填寫申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報,結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。當企業(yè)在計算所得稅時,它們的會計分錄又該如何寫呢?

1、匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是:

(1)補計提:

借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

(2)支付時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2、企業(yè)所得稅的納稅申報 :

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。(2)企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。(3)企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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