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匯算清繳在對于一些工作處理上有很多不是很懂的，有的第一做的在遇到這個問題都不是很清楚，在對于這個問題，那么匯算清繳后發(fā)現(xiàn)去年成本多記怎么處理，還有更多匯算清繳的工作問題，在不會做的小伙伴們一起來看看下文整理的內(nèi)容吧，還是有不懂的可以在線咨詢答疑老師哦。

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2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費(fèi)學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！

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匯算清繳后發(fā)現(xiàn)去年成本多記怎么處理

只處理調(diào)增的所得稅就可以.

附注:相關(guān)會計分錄

借:以前年度損益調(diào)整--補(bǔ)繳所得稅

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整--補(bǔ)繳所得稅

匯算清繳的費(fèi)用怎么做賬

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額.

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損

太實用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。

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