發(fā)布時(shí)間:2021-01-14 16:08來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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企業(yè)接受政府無(wú)償劃撥的固定資產(chǎn),屬于政府補(bǔ)助,通過(guò)“遞延收益”科目核算。
收到固定資產(chǎn)時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:遞延收益
計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
按固定資產(chǎn)的折舊年限逐月或年分?jǐn)傔f延收益
借:遞延收益
貸:營(yíng)業(yè)外收入
固定資產(chǎn)已交,不需要做賬務(wù)處理,只需要未來(lái)將折舊核算到新處室,并且在固定資產(chǎn)系統(tǒng)或固定資產(chǎn)卡片上變更保管人;資產(chǎn)已交需要資產(chǎn)管理單位出具資產(chǎn)交接單,一式三份,交出方、收到方、資產(chǎn)管理方各持一份;至于現(xiàn)金交接,坦白地講,除了出納崗位換人涉及合法的現(xiàn)金交接之外,其他部門的現(xiàn)金交接都屬于小金庫(kù)吧,低調(diào)處理,但是要保留交接痕跡,否則以后說(shuō)不清了。
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移部門不涉及資產(chǎn)增加,資產(chǎn)還是公司的,只是換了保管人或者使用人。如果資產(chǎn)是從下面分公司弄上來(lái)的,就需要做賬了?,F(xiàn)金的交接,除了財(cái)務(wù)部門,其他任何人和部門都不應(yīng)該有屬于公司的資金。
獨(dú)立核算需要分別記賬。轉(zhuǎn)出公司作借累計(jì)折舊,應(yīng)收內(nèi)部單位款,貸固定資產(chǎn);轉(zhuǎn)入單位做借固定資產(chǎn),貸累計(jì)折舊,應(yīng)付內(nèi)部單位款。資金轉(zhuǎn)移出單位做借其他應(yīng)收款,貸銀行存款,接受單位做借銀行存款,貸其他應(yīng)付款。
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