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現(xiàn)在的匯算清繳是馬上該進(jìn)入的工作了，匯算清繳是每個(gè)財(cái)務(wù)人員在做這個(gè)工作都需要進(jìn)行的，也是比較復(fù)雜的，那么匯算清繳怎么做呢，這個(gè)匯算清繳在做的時(shí)候肯定是有相應(yīng)的處理流程的，先是全年應(yīng)繳，應(yīng)補(bǔ)的退稅款，在申報(bào)，還有繳納，具體的流程，小編已經(jīng)幫大家整理好了，想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

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匯算清繳怎么做

1、匯算

在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，自行計(jì)算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款。

2、申報(bào)。填寫并報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表。

3、繳納。

匯算清繳關(guān)鍵：

1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

在收入的計(jì)算中，有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。

在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中，有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。

企業(yè)所得稅的匯算清繳的程序：

一、內(nèi)資企業(yè)所得稅的匯算清繳

二、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的匯算清繳

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)所得稅的匯算清繳

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