現(xiàn)在的匯算清繳是馬上該進(jìn)入的工作了,匯算清繳是每個財務(wù)人員在做這個工作都需要進(jìn)行的,也是比較復(fù)雜的,那么匯算清繳怎么做呢,這個匯算清繳在做的時候肯定是有相應(yīng)的處理流程的,先是全年應(yīng)繳,應(yīng)補(bǔ)的退稅款,在申報,還有繳納,具體的流程,小編已經(jīng)幫大家整理好了,想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。
現(xiàn)在的匯算清繳是馬上該進(jìn)入的工作了,匯算清繳是每個財務(wù)人員在做這個工作都需要進(jìn)行的,也是比較復(fù)雜的,那么匯算清繳怎么做呢,這個匯算清繳在做的時候肯定是有相應(yīng)的處理流程的,先是全年應(yīng)繳,應(yīng)補(bǔ)的退稅款,在申報,還有繳納,具體的流程,小編已經(jīng)幫大家整理好了,想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。
1、匯算
在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上,自行計算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款。
2、申報。填寫并報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表。
3、繳納。
匯算清繳關(guān)鍵:
1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念。
2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。
3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
在收入的計算中,有十幾個項目計算影響到應(yīng)納稅所得額。
在扣除項目的計算中,有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。
企業(yè)所得稅的匯算清繳的程序:
一、內(nèi)資企業(yè)所得稅的匯算清繳
二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的匯算清繳
三、個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)所得稅的匯算清繳
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