發(fā)布時(shí)間:2021-01-15 10:47來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在財(cái)務(wù)人員到了年底除了匯算清繳的工作外,還有一年的財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)處理的,年度的財(cái)務(wù)報(bào)表是跟匯算清繳工作是一樣的重要的,都是必須要做的,那么匯算清繳時(shí)還用不用做財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)呢,還有在做匯算清繳時(shí)在對(duì)工作中的提醒,具體的內(nèi)容,小編在下文已經(jīng)整理好了,在對(duì)于這個(gè)還是不是很懂的小伙伴,一起來(lái)看看下文吧,有什么疑問(wèn)的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。
在財(cái)務(wù)人員到了年底除了匯算清繳的工作外,還有一年的財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)處理的,年度的財(cái)務(wù)報(bào)表是跟匯算清繳工作是一樣的重要的,都是必須要做的,那么匯算清繳時(shí)還用不用做財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)呢,還有在做匯算清繳時(shí)在對(duì)工作中的提醒,具體的內(nèi)容,小編在下文已經(jīng)整理好了,在對(duì)于這個(gè)還是不是很懂的小伙伴,一起來(lái)看看下文吧,有什么疑問(wèn)的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。
做了匯算清繳申報(bào),還需要做年度報(bào)表報(bào)送的.匯算清繳主要是針對(duì)所得稅年度申報(bào),年度報(bào)表是需要另外報(bào)送的.
年度企業(yè)所得稅匯算清繳提醒
提醒一
注意"三個(gè)額":
1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-三項(xiàng)期間費(fèi)用+投資收益-投資損失+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整額(間接計(jì)算法)
3、應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
匯繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=全年應(yīng)納所得稅額-已預(yù)繳的所得稅額
提醒二
建議企業(yè)在準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上盡早申報(bào),不要集中在5月中下旬申報(bào).(對(duì)于受疫情影響,是否會(huì)延長(zhǎng)2019年度企稅匯繳申報(bào)時(shí)間,還需看是否有后續(xù)政策出臺(tái).)
提醒三
企業(yè)所得稅匯繳對(duì)象不僅僅是對(duì)于查賬征收的企業(yè),也包括核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)、以及就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的匯總納稅企業(yè)二級(jí)(或三級(jí))分支機(jī)構(gòu),均屬于企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)象.
提醒四
注意,查賬征收和核定征收的企業(yè)在匯算清繳的時(shí)候選擇的申報(bào)表不一樣.
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》(2019年修訂版)及相關(guān)附表
適用納稅人類型:查賬征收居民企業(yè)(含跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu))
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版) 》及相關(guān)附表
適用納稅人類型:核定征收居民企業(yè)
37張申報(bào)表并不是都要選擇填報(bào),申報(bào)表中的絕大多數(shù)表單屬于選填表,納稅人可以根據(jù)行業(yè)類型、業(yè)務(wù)發(fā)生情況自行選擇填報(bào).
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