一般開發(fā)票購貨方留存的是紅字發(fā)票,而發(fā)貨方留存的是白紙發(fā)票,那么對于本期主題購貨方紅字發(fā)票分錄處理該如何做賬呢?小編將資料整理在下文感興趣的小伙伴一起來參考了解一下吧,希望對大家學(xué)習(xí)方面有所幫助,關(guān)注會計教練學(xué)習(xí)更全面的會計方面知識,看下文全文內(nèi)容。
對于開紅字發(fā)票信息表后,其做賬方法有以下兩種情況:
1、購買方
借:原材料或庫存商品(紅字金額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額(紅字金額)
貸:應(yīng)付賬款銷售方(紅字金額)
2、銷售方
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字金額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (紅字金額)
注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的,還要沖回。
注意事項:
1.只有審核通過的信息表才可以導(dǎo)入。
2.在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時,一次只能導(dǎo)入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票,只能逐個導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進(jìn)行開具。
紅字專用發(fā)票是否需要認(rèn)證
紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?!渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》?!锻ㄖ獑巍窇?yīng)與《申請單》一對應(yīng)。《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。
《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
其他信息
1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
2、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
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