發(fā)布時(shí)間:2021-01-16 10:07來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為每年的1月1日至5月31日,在實(shí)際賬務(wù)處理中,納稅人若是應(yīng)交的所得稅額大于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅額,那么企業(yè)還需要進(jìn)行補(bǔ)繳企業(yè)所得稅,若是小于已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅,則可以申請(qǐng)退稅,那么匯算清繳后怎么做賬務(wù)處理?具體的解答都在下文,快來(lái)跟小編一起看下文吧!希望可以幫助到大家哦!
企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為每年的1月1日至5月31日,在實(shí)際賬務(wù)處理中,納稅人若是應(yīng)交的所得稅額大于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅額,那么企業(yè)還需要進(jìn)行補(bǔ)繳企業(yè)所得稅,若是小于已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅,則可以申請(qǐng)退稅,那么匯算清繳后怎么做賬務(wù)處理?具體的解答都在下文,快來(lái)跟小編一起看下文吧!希望可以幫助到大家哦!
企業(yè)匯算清繳科目一般通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
1、匯算清繳后,如果全年應(yīng)交所得稅大于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅,那么企業(yè)還需要進(jìn)行補(bǔ)繳所得稅,其賬務(wù)處理:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2、匯算清繳后,如果全年應(yīng)交所得稅小于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅,那么意味著企業(yè)多交了稅款,可以申請(qǐng)退稅,其賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
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