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小規(guī)模公司如何做賬報稅

發(fā)布時間:2019-10-24 14:35來源:會計教練

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小規(guī)模公司如何做賬報稅,小規(guī)模公司的納稅相對于一般納稅人要簡單許多,只需要按季申報就可以,一般納稅人是要按月的,所以說比較簡單。那么今天的內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模公司的記賬納稅,還有和一般納稅人的區(qū)別,希望可以幫到你,一起來了解一下吧。

小規(guī)模公司如何做賬報稅,小規(guī)模公司的納稅相對于一般納稅人要簡單許多,只需要按季申報就可以,一般納稅人是要按月的,所以說比較簡單。那么今天的內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模公司的記賬納稅,還有和一般納稅人的區(qū)別,希望可以幫到你,一起來了解一下吧。

小規(guī)模公司如何做賬報稅

一、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè),與其他企業(yè)一樣:每月上交增值稅,按季預(yù)交所得稅;

二,增值稅方面,如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了,它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費用類開支,個人認為,它只能記入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目;

三,具體賬務(wù)處理:

有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時,均作如下分錄:

借:應(yīng)交稅金--增值稅

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費附加

貸:銀行存款

同時計提稅:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費附加 當(dāng)發(fā)生銷售時,“主營業(yè)務(wù)收入”按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應(yīng)交的稅費。并作相應(yīng)的會計分錄。

不論您是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,這記賬、報稅兩大環(huán)節(jié)都不了,但是不同的納稅人身份,對于記賬的要求,需要報的稅和可能出現(xiàn)的風(fēng)險還是有很大差別的,下面就來具體說說:

1、票據(jù)多,難處理

大家都知道,做賬最基本的原始憑證就是各種各樣的發(fā)票、單據(jù),代理公司每個月需要取得客戶的發(fā)票,然后整理成專業(yè)的會計憑證。一般納稅人由于營業(yè)額較高,所以涉及的票據(jù)通常也比小規(guī)模納稅人多。

而且一般納稅人涉及到增值稅專用發(fā)票的進項票的認證和抵扣,操作較為復(fù)雜。很多細節(jié)需要跟客戶確認,因此代賬公司通常會提供上門取送憑證的服務(wù)。

2、報稅流程復(fù)雜,控制稅負

在報稅方面,一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別就更大了,小規(guī)模納稅人的增值稅是按季申報的,而一般納稅人是按月申報的,光一個增值稅,申報次數(shù)就翻了四倍。而且,每次要填寫的申報表也多了很多。還以增值稅為例:

小規(guī)模納稅人就只需要填寫:增值稅申報表、申報表附列材料和免稅申報明細即可。如果是零申報,那就更方便了。

但若是一般納稅人:

報表:附列資料表一、二、三、四、五;本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表;增值稅納稅申報表;營改增稅負分析測算明細表;固定資產(chǎn)減免稅申報明細表;代扣代繳稅收繳款憑證抵扣清單;成品油購銷存情況明細表。

而且一般納稅人除了每月申報之外,月初還要及時抄報稅,月底要及時認證進項票,然后還必須控制稅負:繳的稅太多,客戶不高興了;繳的稅太低,稅務(wù)局又不愿意了!

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