發(fā)布時(shí)間:2021-01-16 17:12來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)為什么要做匯算清繳呢,在做匯算清繳就是為了企業(yè)里一年的繳納的稅款的是不是多交或者少交的情況,如果多交就是進(jìn)行退稅,少交就是補(bǔ)稅,那么在核定征收企業(yè)是否需要進(jìn)行匯算清繳呢,還對(duì)匯算清繳工作不是很了解的小伙伴們,可以咨詢我們的在線答疑老師哦。
企業(yè)為什么要做匯算清繳呢,在做匯算清繳就是為了企業(yè)里一年的繳納的稅款的是不是多交或者少交的情況,如果多交就是進(jìn)行退稅,少交就是補(bǔ)稅,那么在核定征收企業(yè)是否需要進(jìn)行匯算清繳呢,還對(duì)匯算清繳工作不是很了解的小伙伴們,可以咨詢我們的在線答疑老師哦。
匯算清繳是指納稅人在年度終了后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),根據(jù)稅收法律法規(guī)、規(guī)章制度,對(duì)本企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算,確定本年度應(yīng)繳或退換的稅額,填寫納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料的行為。
具體要根據(jù)納稅人的收入或成本核算情況,采取核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額兩種方式,其中:對(duì)能正確核算(查實(shí))收入總額但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額,或者能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額但不能正確核算(查實(shí))收入總額以及其它且通過(guò)合理方法能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的納稅人實(shí)行定率征收企業(yè)所得稅;否則采取定額征收所得稅方式。
通過(guò)以上分析,不論是采取查賬征收還是核定征收的企業(yè),只要繳納了企業(yè)所得稅的企業(yè),客觀上應(yīng)該在本年度終了后進(jìn)行匯算請(qǐng)教。
舉例說(shuō)明
問(wèn):一個(gè)于2019年3月剛剛成立的公司,企業(yè)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的辦法,按照收入總額乘以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅,問(wèn)該企業(yè)是否需要在2020年5月31日前進(jìn)行匯算清繳?
答:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定,納稅人實(shí)行核定征收方式的其所得稅稅率,按下列規(guī)定申報(bào)納稅:
第一、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的稅額多少對(duì)企業(yè)進(jìn)行確定其稅額是按月還是按季度預(yù)繳,年終匯算清繳。根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定,預(yù)繳的方法一經(jīng)確定,一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變。
第二、納稅人按照實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額,進(jìn)行預(yù)繳。按實(shí)際數(shù)額預(yù)繳有困難的,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳,或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。
第三、納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時(shí),應(yīng)按稅務(wù)局的規(guī)定填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)》,在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定,凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無(wú)論是否在減稅、免稅期間,也無(wú)論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳。
根據(jù)規(guī)定要求,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清稅款。
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