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前面上一期小編分享的是購金稅盤分錄處理的知識(shí),相信大家對(duì)金稅盤都大致了解啦,那么金稅盤抵扣有小伙伴不了解的么?這一期小編來圍繞購金稅盤抵扣分錄處理給大家簡(jiǎn)單做一下總結(jié)分享,一起參考下文小編整理的資料學(xué)習(xí)一下吧,希望幫助到大家。

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小規(guī)模購買金稅盤全額抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄

購買時(shí):

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

抵扣時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

會(huì)計(jì)分錄為:

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)借:固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用貸:銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅)貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤后發(fā)票認(rèn)證和抵扣稅款

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用,納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅{2012}15號(hào))規(guī)定,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外,納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

購買金稅盤發(fā)票不需要認(rèn)證

一、會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目.

二、申報(bào)表填寫

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

以上就是本期購金稅盤抵扣分錄處理的全部?jī)?nèi)容啦!有異議或者不懂的地方點(diǎn)擊咨詢上方在線答疑老師來幫忙解答，或者主動(dòng)添加下方老師微信課下不懂的隨時(shí)咨詢一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)習(xí)，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料以及會(huì)計(jì)試聽課程的視聽學(xué)習(xí)，關(guān)注小編下期見。