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前面上一期小編分享的是購金稅盤分錄處理的知識,相信大家對金稅盤都大致了解啦,那么金稅盤抵扣有小伙伴不了解的么?這一期小編來圍繞購金稅盤抵扣分錄處理給大家簡單做一下總結(jié)分享,一起參考下文小編整理的資料學(xué)習(xí)一下吧,希望幫助到大家。

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小規(guī)模購買金稅盤全額抵扣如何做會計分錄

購買時:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

會計分錄為:

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費借:固定資產(chǎn)、管理費用貸:銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減借:應(yīng)交稅費--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅)貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤后發(fā)票認(rèn)證和抵扣稅款

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用,納稅人繳納的技術(shù)維護費,可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅{2012}15號)規(guī)定,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外,納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

購買金稅盤發(fā)票不需要認(rèn)證

一、會計處理

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"、"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減),借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

二、申報表填寫

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

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