發(fā)布時(shí)間:2021-01-19 16:20來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在企業(yè)中日常做賬時(shí)有的都會(huì)有一些壞賬,有了壞賬肯定是做壞賬準(zhǔn)備的,到了年末這個(gè)壞賬準(zhǔn)備,在做匯算清繳時(shí),也是需要做一定的調(diào)整的,那么壞賬準(zhǔn)備匯算清繳如何調(diào)整,對(duì)于這個(gè)內(nèi)容,為了方便大家更好的學(xué)習(xí),小編在下文中整理了相關(guān)匯算清繳調(diào)整的內(nèi)容,還有更多的內(nèi)容,一起來看看下文吧。
在企業(yè)中日常做賬時(shí)有的都會(huì)有一些壞賬,有了壞賬肯定是做壞賬準(zhǔn)備的,到了年末這個(gè)壞賬準(zhǔn)備,在做匯算清繳時(shí),也是需要做一定的調(diào)整的,那么壞賬準(zhǔn)備匯算清繳如何調(diào)整,對(duì)于這個(gè)內(nèi)容,為了方便大家更好的學(xué)習(xí),小編在下文中整理了相關(guān)匯算清繳調(diào)整的內(nèi)容,還有更多的內(nèi)容,一起來看看下文吧。
壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除,需全額,發(fā)生壞賬時(shí),報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除。壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失,稱為壞賬損失。
匯算清繳是指納稅人在規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、帳目清楚,成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全,核算規(guī)范,能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查帳征收的企業(yè),均應(yīng)當(dāng)在年終進(jìn)行所得稅的匯算清繳。
匯算清繳的關(guān)鍵:收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
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