到了匯算清繳時做了相應的工作處理,在對于這些內容,還有一些特殊事項的調整,在對于這些調整,那么匯算清繳中,特殊事項調整包含哪些,具體的包含的,還有更多的內容,小編在下文中整理了相關的知識內容,想要學習和了解的更多的小伙伴們一起來看看吧。還有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。
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每年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全):
三項經(jīng)費的計提(職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加)
營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)
業(yè)外招待費、廣告費
稅金(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)
白條做帳部分,需要自行挑出來。
固定資產折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)
無形資產攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧)
收到的補貼款,有的不需要納稅的,做調減,要的需要納稅的做調增。
調整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進行計算就行了,超出部分進行調整,沒有超出的,據(jù)實扣除。
比如三項經(jīng)費,分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算,超出了,做納稅調增。
營業(yè)外支出,捐贈是會計利潤的12%,按照會計利潤乘以12%計算,超出部分做納稅調增,沒有的,據(jù)實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的,不需要做納稅調整的,比如向四川汶川地震捐款,不計算比例,全額扣除,項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧,我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除,不能稅前扣除。
業(yè)務招待費,當年主營業(yè)務收入的0.5%與實際發(fā)生的60%,二者從低。
等等,沒有具體公式,得一項一項進行計算比較。
三項經(jīng)費就是指職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學習,提高知識量或者是本企業(yè)技術操作等項而設置的一項費用。不是指地稅局征收的教育費附加款。
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