×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

現(xiàn)金流量表的編制方法及計(jì)算公式

發(fā)布時(shí)間:2021-01-22 08:50來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

現(xiàn)金流量表的編制方法和計(jì)算公式都是什么?現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類。關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制方法及計(jì)算公式大家了解多少呢?有不太清楚的小伙伴就跟著小編一起來(lái)看下文的講解吧!

現(xiàn)金流量表的編制方法和計(jì)算公式都是什么?現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類。關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制方法及計(jì)算公式大家了解多少呢?有不太清楚的小伙伴就跟著小編一起來(lái)看下文的講解吧!

現(xiàn)金流量表的編制方法及計(jì)算公式

現(xiàn)金流量表的編制方法及相關(guān)計(jì)算公式

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金

1、銷售商品、提供勞務(wù)

內(nèi)容:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項(xiàng)稅金、銷售材料、代購(gòu)代銷業(yè)務(wù))

依據(jù):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款

2、稅費(fèi)返還

內(nèi)容:返還的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加

依據(jù):主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款

3、收到其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

內(nèi)容:罰款收入、個(gè)人賠償、經(jīng)營(yíng)租賃收入等

依據(jù): 營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金

1、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)

內(nèi)容:購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購(gòu)貨退回、含進(jìn)項(xiàng)稅)

依據(jù):主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款

2、支付職工

內(nèi)容:支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、其他福利費(fèi)(不含離退休人員,在其他)

依據(jù):應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款

3、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

內(nèi)容:本期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、“四稅”等各項(xiàng)稅費(fèi)(含屬于的前期、本期、后期,不含計(jì)入資產(chǎn)的耕地占用稅)

依據(jù):應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款

4、支付其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

內(nèi)容:罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)支出、經(jīng)營(yíng)租賃支出等

依據(jù):制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出

二、投資活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金

1、收回投資

內(nèi)容:短期股權(quán)、短期債權(quán);長(zhǎng)期股權(quán)、長(zhǎng)期債權(quán)本金(不含長(zhǎng)債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn))

依據(jù):短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款

2、投資收益

內(nèi)容:收到的股利、利息、利潤(rùn)(不含股票股利)

依據(jù):投資收益、現(xiàn)金、銀行存款

3、處置長(zhǎng)期資產(chǎn)

內(nèi)容:處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,減去處置費(fèi)用后的凈額,包括保險(xiǎn)賠償;負(fù)數(shù)在“其他投資活動(dòng)”反映

依據(jù):固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款

4、收到其他投資活動(dòng)

內(nèi)容:收回購(gòu)買(mǎi)時(shí)宣告未付的股利及利息

依據(jù):應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金

1、購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)

內(nèi)容:購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,分期購(gòu)建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費(fèi),在籌資活動(dòng)中)

依據(jù):固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)

2、支付投資

內(nèi)容:進(jìn)行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)

依據(jù):短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款

3、支付其他投資活動(dòng)

內(nèi)容:支付購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)宣告未付的股利及利息

依據(jù):應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

三、籌資活動(dòng)

(1)收到現(xiàn)金

1、吸收投資

內(nèi)容:發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值(扣除發(fā)行費(fèi)用,不含企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,在其他中)

依據(jù):實(shí)收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2、收到借款

內(nèi)容:舉借各種短期借款、長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

依據(jù):短期借款、長(zhǎng)期借款、現(xiàn)金、銀行存款

3、收到其他籌資活動(dòng) 內(nèi)容:接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等

依據(jù):資本公積、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金

1、償還債務(wù)

內(nèi)容:償還借款本金、債券本金(不含利息)

依據(jù):短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2、支付股利、利息、利潤(rùn)

內(nèi)容:支付給其他單位的股利、利息、利潤(rùn)

依據(jù):應(yīng)付股利、長(zhǎng)期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、現(xiàn)金、銀行存款

3、支付其他籌資活動(dòng)

內(nèi)容:捐贈(zèng)支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用等

公式:

公式1:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)-本期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項(xiàng)稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價(jià)

公式2:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)

+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈(zèng)的存貨-視同購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價(jià)

公式3:成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費(fèi)減少(初-末)

公式4:所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等

點(diǎn)擊免費(fèi)學(xué)習(xí)報(bào)表分析專題課程

0元限時(shí)領(lǐng)取新準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)表資料包,手慢無(wú)

延伸閱讀:

現(xiàn)金流量表的編制方法是什么

財(cái)務(wù)編制現(xiàn)金流量表公式大全

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865