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在現(xiàn)在很多企業(yè)在匯算清繳之前都開始預(yù)繳額了，在很多稅種不同，不同匯率肯定也是不同的，那么預(yù)繳匯繳匯率不同如何進(jìn)行所得稅處理，在現(xiàn)在對于這樣的所得稅處理，小編把相關(guān)的處理內(nèi)容整理在下文了，想要掌握更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在現(xiàn)在很多企業(yè)在匯算清繳之前都開始預(yù)繳額了，在很多稅種不同，不同匯率肯定也是不同的，那么預(yù)繳匯繳匯率不同如何進(jìn)行所得稅處理，在現(xiàn)在對于這樣的所得稅處理，小編把相關(guān)的處理內(nèi)容整理在下文了，想要掌握更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

預(yù)繳匯繳匯率不同如何進(jìn)行所得稅處理

問：近日，稅務(wù)機(jī)關(guān)接到某企業(yè)財務(wù)人員的電話咨詢。該企業(yè)為一家外資企業(yè)，以美元計算所得，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終匯算清繳。但由于季度預(yù)繳和年終匯算清繳時匯率不一致匯算清繳時應(yīng)如何進(jìn)行所得稅處理?

答：企業(yè)所得稅法第五十六條規(guī)定，依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款。企業(yè)所得稅法實施條例第一百三十條規(guī)定，企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。年度終了匯算清繳時，對已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計算，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，企業(yè)少計或者多計前款規(guī)定的所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時的上一個月最后一日的人民幣匯率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款。

因此，該公司企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳時匯率不一致的部分，不需要重新折合計算，匯算清繳時僅就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)納稅額即可。

在做匯算清繳期間時，這個暫估成本就是按照現(xiàn)在的會計準(zhǔn)則實質(zhì)重于形式等，在對于暫估成本的賬務(wù)處理時，那么暫估成本匯算清繳調(diào)增處理，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

暫估成本匯算清繳調(diào)增處理

一、如果沒有收到發(fā)票，匯算清繳調(diào)整成本不用做賬目處理，匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬。

二、如果收到跨年發(fā)票，則需做以下賬務(wù)處理：

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計入原材料

借：原材料

應(yīng)交稅費——增值稅——進(jìn)項稅額

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益

借：以前年度損益調(diào)整

貸：原材料

4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤涉及：計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

暫估是什么意思?

暫估，是指按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計業(yè)務(wù)處理中，一種與預(yù)計負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。也是指本月存貨已經(jīng)入庫，但未收到采購發(fā)票，無法確定存貨的入庫成本，由于月底需對企業(yè)的庫存成本進(jìn)行正確核算，因此需將這部分存貨暫估入賬，也就形成了暫估憑證。暫估業(yè)務(wù)，可以理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。

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