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企業(yè)在每年正常的工作中，按照規(guī)定來(lái)說(shuō)，每年都需要進(jìn)行匯算清繳的工作處理，那么所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄，在多繳了稅款就需要進(jìn)行退稅的，還有更多的內(nèi)容，小編子在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

企業(yè)在每年正常的工作中，按照規(guī)定來(lái)說(shuō)，每年都需要進(jìn)行匯算清繳的工作處理，那么所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄，在多繳了稅款就需要進(jìn)行退稅的，還有更多的內(nèi)容，小編子在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅匯算清繳是什么?

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照相關(guān)稅收法律規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，以月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額為依據(jù)，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：

第十一條： 居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。

第十二條：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

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