在財務進行匯算清繳時,發(fā)現了匯算清繳在做賬時發(fā)現之前記的成本沒有發(fā)票,那么有成本無發(fā)票怎么做匯算清繳調減,沒有的話怎么進行清繳調減呢,還有更多的內容,小編在下文中整理了相關的知識內容,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
在財務進行匯算清繳時,發(fā)現了匯算清繳在做賬時發(fā)現之前記的成本沒有發(fā)票,那么有成本無發(fā)票怎么做匯算清繳調減,沒有的話怎么進行清繳調減呢,還有更多的內容,小編在下文中整理了相關的知識內容,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
(一)在一定的日期匯算清繳前取得有效憑證
根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證?!?
因此,只要企業(yè)在一定的日期時匯算清繳前,能夠提供該批材料的有效票據憑證,即可在企業(yè)所得稅前列支,否則2017年的企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除。
(二)在一定的日期時匯算清繳后取得有效憑證
根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。
案例:
發(fā)生的成本,匯算清繳時仍沒有收到發(fā)票,是否調增
我公司2016年發(fā)生的成本,到現在匯算清繳時仍沒有收到發(fā)票,是否需要調增處理?以后年度取得發(fā)票,是否還可以調減?怎么調整?
根據國家稅務總局公告2011年第34號:六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。
所以您公司發(fā)生的成本,在匯算清繳結束前仍未取得發(fā)票的,需要納稅調增。
國家稅務總局公告2012年第15號:六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。
所以,您公司調增的成本,在以后的5年內取得發(fā)票的,可以通過專項申報和說明后,可以追補調減2016年的應納稅款。
延伸閱讀:
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