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在對(duì)于匯算清繳也就是企業(yè)里的實(shí)操處理，關(guān)乎到實(shí)操處理，作為財(cái)務(wù)人員這些都是必須要掌握的內(nèi)容，就比如匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例是多少，在對(duì)于這樣的內(nèi)容，小編把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望下文的內(nèi)容可以幫助到大家哦。

在對(duì)于匯算清繳也就是企業(yè)里的實(shí)操處理，關(guān)乎到實(shí)操處理，作為財(cái)務(wù)人員這些都是必須要掌握的內(nèi)容，就比如匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例是多少，在對(duì)于這樣的內(nèi)容，小編把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望下文的內(nèi)容可以幫助到大家哦。

匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例是多少

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施條例》)第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.

假定某企業(yè)2009年的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入是25 000萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是120萬(wàn)元.則當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額的調(diào)整金額計(jì)算步驟如下:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=25 000×0.5%=125萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生額的60%=120×60%=72萬(wàn)元,低于扣除標(biāo)準(zhǔn),所以應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除;應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:120-72=48萬(wàn)元.

業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括哪些內(nèi)容?與其他費(fèi)用如何區(qū)分?

1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開(kāi)支.

2.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支.

3.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開(kāi)支.

4.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開(kāi)支.

業(yè)務(wù)招待費(fèi)與差旅費(fèi)的區(qū)分.企業(yè)內(nèi)部員工出差應(yīng)作為差旅費(fèi)核算,而為客戶報(bào)銷(xiāo)的一些機(jī)票及交通費(fèi)等費(fèi)用則屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi).

業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)的區(qū)分.如果企業(yè)租用綜合性酒店,會(huì)議結(jié)束由酒店統(tǒng)一開(kāi)具會(huì)議費(fèi)發(fā)票,則可作為會(huì)議費(fèi)核算.

業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)分.為宣傳本企業(yè)的產(chǎn)品而贈(zèng)送的小禮品,如果有企業(yè)標(biāo)識(shí)的,作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),如果沒(méi)有企業(yè)標(biāo)識(shí)的,作為業(yè)務(wù)招待費(fèi).

另外,上述費(fèi)用,企業(yè)分不清是招待費(fèi)和其他費(fèi)用的,請(qǐng)一律作為招待費(fèi)處理,規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)分得清,稅務(wù)稽查分不清,也一律作招待費(fèi)處理,規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn).

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