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在企業(yè)中有的是需要做折舊的，就比如固定資產啊等等，這些折舊在匯算清繳時都是需要填的，那么匯算清繳折舊表怎么填，在針對這個內容，小編把相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看吧，希望下文的內容可以幫助到大家哦。

在企業(yè)中有的是需要做折舊的，就比如固定資產啊等等，這些折舊在匯算清繳時都是需要填的，那么匯算清繳折舊表怎么填，在針對這個內容，小編把相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看吧，希望下文的內容可以幫助到大家哦。

匯算請教折舊表的填寫說明該表填寫如下：

(一)列次填報

對于不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。

1.第1列“資產原值”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。

2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。

3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產折舊、攤銷額。

4.第4列“資產計稅基礎”：填報納稅人按照稅收規(guī)定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。

5.第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額。

第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報享受相關加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產，采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的金額合計。如，享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產，發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”，其余月份其“稅收折舊、攤銷額”小于“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”的情形，僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。

6.第6列“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第14行、第26行，填報納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產，按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額，是指該資產在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額、攤銷額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。

7.第7列“加速折舊、攤銷統(tǒng)計額”：用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產加速折舊政策的優(yōu)惠金額，按第5-6列金額填報。

8.第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計(含本年)資產折舊、攤銷額。

9.第9列“納稅調整金額”：填報第2-5列金額。

(二)行次填報

1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行：填報各類資產有關情況。

2.第8行至第14行、第26行：填報納稅人享受相關加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第8行“(一)重要行業(yè)固定資產加速折舊”：適用于符合財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號和《財政部 稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第66號)文件規(guī)定的制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)行業(yè)(以下稱“重要行業(yè)”)的企業(yè)填報，填報新購進固定資產享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產一次性扣除政策的資產情況在第10行“(三)固定資產一次性扣除”中填報。

第9行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”：適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報，填報單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第10行“(三)固定資產一次性扣除”：填報新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具等，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第11行“(四)技術進步、更新?lián)Q代固定資產”：填報固定資產因技術進步、產品更新?lián)Q代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第12行“(五)常年強震動、高腐蝕固定資產”：填報常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產按稅收規(guī)定享受固定資產加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第13行“(六)外購軟件折舊”：填報企業(yè)外購軟件作為固定資產處理，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第14行“(七)集成電路企業(yè)生產設備”：填報集成電路生產企業(yè)的生產設備，按照財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

第26行“享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策”：填報企業(yè)外購軟件作無形資產處理，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速攤銷政策的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

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